报账核算

关键词： 时代 知识经济 高校 知识

报账核算（精选四篇）

报账核算 篇1

1 无现金报账的优势

无现金报账模式是指在报账过程中利用网络信息技术, 将传统的现金收付方式转变为银行卡转账方式, 不到现金出纳处缴、领现金就完成报销的一种报账方式。无现金报账以无现金报账系统为信息平台, 实现了财务系统与银行网银支付系统的对接, 有效整合了两个系统的业务流程, 实现了数据共享, 各项付款业务无需二次录入, 就能在短时间内完成学校银行账户与其他单位账户或个人银行之间资金划转, 比传统现金结算方式更加安全、快捷、方便。作为高校财务部门承载着经费核算的重任, 尤其到年末和学期结束前, 财务现金收付流量每日达上百万, 如何提高工作效率与服务质量;如何预防和降低现金周转风险、确保资金安全, 这是值得思考的问题, 因此无现金报账方式的优点显而易见, 推行无现金报账的方式势在必行。

1.1 款项即时划入, 到账迅捷

财务部门与银行合作, 采用的是与银行一样的转卡系统, 已经确认的报销转卡金额由现金出纳通过转卡方式支付, 一般在一分钟内即时划入指定银行卡中。

1.2 减少报账环节, 缩短等候时间

使用无现金报销系统后, 仅需在计财处审核窗口进行审核, 报账师生先在报账单上填好该报账款项的银行卡姓名、卡号和银行、还有联系电话, 并在审核人员打印生成的凭单上仔细核对转卡人的姓名、账号及金额等信息, 确认转卡信息, 确认无误后签名即可离开, 不必再在复核窗口和现金出纳窗口排队等候。复核及现金出纳在后台处理完记账凭证后, 将报账款项打入指定的银行卡中。这样大大缩短了经办人在各窗口的等候时间, 提高了工作效率。

1.3 不必提前预约现金, 随时确保教学科研业务顺利进行

传统方式下, 为保持合理的现金库存, 财务处与银行一样实行大额现金支取预约制度, 比如提5万元以上须提前一天预约。实行无现金转卡方式下则无须预约, 支取大额现金报销款项直接入银行卡, 确保教学科研业务的顺利进行。

1.4 减少了携带和保管现金的风险

现金的携带有一定的风险, 采用无现金报账系统可以更好的规避这种风险, 减少了前来报账的师生员工携带和保管现金的风险。外出减少携带现金, 安全相对得到保障。减少大量使用现金, 割断了疾病的传播途径, 防止疾病传播, 有利于师生员工的身体健康和个人卫生。同时, 还有利于个人理财, 可以享受发卡银行与银联的双重优惠活动、免年费等特别待遇, 还可通过绑定公务卡还款账户, 得到额外的利息收入。

1.5 国库集中支付的项目不必再持现金支票到银行网点排队支取现金

国库项目的现金报账时, 传统方式的操作是由前来经办的师生持财务部门开具的现金支票到国库开户银行支取现金。采用无现金支付方式下, 财务增设一个暂付款项目, 先由该项目垫付款项打入指定的银行卡中, 再由财务将国库现金支票统一支取后冲销暂付款项目的垫付款, 这样报账的时候就省去了跑银行的麻烦。

2 无现金报账系统在高校的实施

2.1 报销业务流程

2.1.1 对个人报销业务

(1) 经办人按要求填写报销单据, 办理好相关的审批手续后, 到财务报销。

(2) 制单人员审核原始凭证后制单, 打印转卡支付受理通知单交给经办人, 经办人确认无误后签字, 复核人员对会计凭证进行复核, 确认无误后, 告知报账经办人报销业务已完成, 经办人即可离开报账大厅, 等待财务处将报销款项转入预留的银行卡中, 经办人不需要在报销大厅继续排队领取报销款项。

(3) 会计凭证内部传递, 交出纳人员进行无现金转卡业务的操作。出纳人员对“转卡支付受理通知单”记账联上的姓名、卡号再次确认无误后, 向银行发送转卡支付指令, 银行在校验发送的卡号和姓名一致后, 将报销金额打入指定银行卡内;若姓名与卡号不一致, 银行将拒绝支付, 并返回一条错误提示指令给出纳人员, 由出纳人员将凭证退还审核人员进行检查修改。

2.1.2 对外单位报销业务

经办人按要求填写报销单据, 办理好相关的审批手续后, 到财务报销。制单人员审核原始凭证, 输入对公转账信息, 经办人即可离开报账大厅, 财务处将报销款项转入对方单位的帐上。

如需领用现金 (或转账) 支票, 则由财务复核人员将核对无误的凭证及时转交出纳, 经办人签字领用支票。

2.2 岗位分工

实行无现金报账后, 需要根据无现金报账系统的特点和财务内部控制的要求, 重新对财务人员岗位进行分工和调整:需要的岗位大致的工作设计有会计科处理无现金报账业务的凭证处理, 审核人员负责审核制单, 复核人员负责凭证复核。结算科负责教职工财务结算卡的发放、结算卡变更信息的维护;负责对无现金转卡业务的操作;负责对"支付证书Key"和"审签证书Key"的保管。计划科负责无现金报账系统的日常维护, 包括系统安装、数据备份;负责系统使用权限的设置, 对无现金报账系统支出金额进行严格的授权, 支出金额超过所授权限的, 必须由上一级授权才能支付。

2.3 实施无现金报账的注意事项

为使无现金报账业务进展得更加顺利, 要注意做好以下事项:

2.3.1 报销卡信息的采集工作。提供的信息一定要准确无误, 姓名、卡号、身份证号码一定要一致。

2.3.2 要告知教职员工无现金转账系统不涉及个人收入, 不影响个人所得税, 各类人员经费仍按原方式发放, 不通过该系统转账。

2.3.3 开通短信提醒:报销款项将在当天计财处内部流程完成后即时打入指定银行卡中, 款项成功入账后, 开通银行手机短信服务的持卡人亦会即时收到短信提醒, 持卡人也可以通过银行ATM机或网上银行进行查询。

2.3.4 经办人一定要留下联系电话:实行无现金报账系统, 报销人员在计财处完成审核后即可离开, 请务必在报销凭证上留下准确的电话或手机号码, 以便需要时能及时取得联系。

2.4 遇到的问题及解决对策

2.4.1 审核录入时的银行卡信息有误, 或者经办人提供的银行卡号有误, 这导致出纳在打卡时出现打卡失败。这种情况一方面审核人员在录入时要仔细核对严格把关, 根据经验判断, 对有疑义银行卡先进行核对, 确保提供的银行卡信息正确无误;同时在审核完成后, 应提醒前来报销人员再核对银行卡信息, 确定无误后签字, 并留下联系方式, 这样可以减少打卡失败的情况。

2.4.2 网络系统在实际操作中也存在一些问题, 这有待于进一步完善网络系统。需要安排专人负责网络维护工作。由于网络问题, 在银行卡信息都正确的情况下也会打卡不成功。这是系统原因造成的, 目前弥补的方法是解锁后重新打卡。应不断联系软件开发部门和银行共同把网络维护好, 有必要在前期试运行的基础上, 对财务无现金报账系统进行了进一步的升级和优化。另外每天报销结束后出纳及复核人员再仔细核对是否每一笔无现金报销打卡都成功, 若不成功则查找原因后分析处理。

2.4.3 无现金报账使报销人员不能直接领到现金, 这种报销的支付方式改变了传统意义下的现金支取, 对于经办人认识上还存在着一些顾虑, 需要我们财务人员和师生作进一步沟通。可以与银行联系在校内增设自动机以方便师生取款。 由于条件限制, 师生无法及时查询报账款项是否及时打入银行卡。很多反映报销款项打入银行卡时查询不方便。他们原来习惯了领取现金, 无现金报账后第一反应就是我的银行卡上是否相应准确地打了报销款, 这就需要财务部门会同银行等部门增强这方面的硬件建设, 在财务处多设银行查询系统, 以便让报账的师生及时查询入账情况, 当然开通银行手机短信服务的持卡人亦会即时收到短信提醒服务。由于这项财务报账模式的改革尚处于初始阶段, 有些条件还不够成熟, 在实际操作过程中还可能遇到一些新的问题, 需要在以后的实践中不断完善。

3 无现金报账系统下对财务管理的新要求

3.1 完善财务管理制度, 增强内部控制

随着无现金报账模式的推行, 高校要根据形势的变化, 及时补充、修订和完善各项管理制度, 如:业务流程、操作规范、岗位分工和职责权限等。通过完善内部控制制度, 增强自我约束机制, 杜绝财经违纪行为, 防范财务风险, 促进高校无现金报账的顺利实施, 保证财经工作健康有序运行。

内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策, 内部控制制度应涵盖各个岗位的每项业务、并针对业务处理过程中的关键控制点, 将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节, 增进会计数据的真实性。与时俱进地对制度进行修订和完善, 使之更好地发挥监督和控制作用。

3.2 进一步加强财会人员的继续教育

财务人员继续教育是指对正在从事财务工作的人员, 进行以提高政治思想、业务能力和职业道德水平为目标, 使之更好的从事高校财务工作的再培训、再教育、再学习。是一种更新观念、更新知识, 以提高财务人员整体素质的重要措施, 加强继续教育, 增强科学高效服务能力。

在无现金报账系统下, 要求财务人员要有较高的综合素质和能力, 要有合理的知识结构和再学习的能力, 还要有强烈的创新意识, 为了让广大财会人员尽快适应新的工作, 高校要坚持财会人员继续教育制度, 加强财会人员的专业技能培训, 对无现金报账模式的认识、无现金报账系统的操作方法、操作流程, 报账金额的转卡支付、银行对账等方面内容进行系统培训, 让他们对无现金报账先有感性认识, 再通过日常报账, 逐渐上升到理性认识, 从而不断提高财会人员的业务能力水平, 不断增强为广大师生服务的能力, 提高工作效率, 提升服务质量。

无现金报账系统是创新财务管理的新手段, 能够提升财务管理水平, 为广大师生提供方便、快捷的服务, 在提高工作效率、保证财务资金安全、完善内部监控机制方面做出了新的尝试和贡献, 目前已经得到国内很多高校的认同, 部分高校已经开始在校内推广无现金报账业务, 同时也逐渐赢得了广大师生的支持和认可, 取得了一定的成效。高校无现金报账是一种趋势, 财务部门需要认真对待, 并不断总结, 不断完善这一举措, 相信会给广大师生提供更大方便。

摘要：进入21世纪以来, 随着新经济时代的来临, 信息技术的迅猛发展和广泛应用, 带来了许多全新的机遇和挑战, 并对当代教育事业产生了巨大影响。目前, 理论界提出的网络经济、知识经济和全球经济都是新经济时代表现出来的重要特征。传统财务管理在思想、手段和方法等许多方面已显示出不适应性, 面临新的挑战。财务管理的发展必须与新经济基础相适应。

关键词：新经济,教育信息化,高校,财务管理,财务核算

参考文献

[1]宋岳琪.浅析高校无现金报账的优势及存在的问题与对策[J].新财经 (上半月) , 2010, (7)

[2]中国硕士论文网——高校实行无现金报账的思考与实践[EB].http://www.zglwdxw.com

[3]蔡林.无现金报账支付方式在高校的应用[J].财会月刊, 2009, (32)

集中核算单位报账员工作程序 篇2

一、报账员工作程序

1、预审原始凭证。单位报账员按会计集中核算中心（以下 简称“中心”）会计组的要求，对整理后的原始凭证按规定预审，预审内容包括：（1）、原始凭证的真实性、完整性和合法性；（2）、原始凭证票据填写是否正确、有效性；（3）、复核票面金额的准确性；（4）、药品采购是否符合《药品供应保障制度》及《基本药物网上采购有关事宜的通知》，药品供应企业是否具备规定供应条件。（5）、检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合有关审批权限的规定

2、整理原始凭证。单位报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。

3、填制“报销单”。报账员对整理好的原始凭证，按规定格式填制“报销单”。要求做到项目齐全，填制准确、整洁。“报销单”上注明收入入账或经费报销的支付方式（指现金或转账）。报账员须在“报销单”的相应位置签名，并加盖单位预留印鉴。

4、办理报账手续。

（1）、审核凭证。报账员将“报销单”及所附原始凭证和相

1关资料送交“中心”会计组审核。收入报账业务：财政拔款收入由报账员到“中心”资金会计处打印用款计划书，并到财政部门相关业务科室审批，财政部门下达资金后可按程序报销支付业务，期末以转账支票将款项划拨到“中心”开设银行账户；上级主管部门下拔款项和业务收入，由报账员直接划入“中心”账户。经“中心”会计和票据管理会计对银行进账单回单和收入票据审核无误后入账。对于收入票据与银行结算票据金额不符或领销收入票据编号不一致的，退回报账员核实更正后再入账。支出报账业务：先经“中心”会计组审核，合规无误的如实报销，其中药品采购支出，（包括基本药物以外的51种非基本药物采购，报账员经药品采购管理办公室审核后，再经“中心”会计组审核）。有问题的，分别不同情况作出处理：对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销或退回；对于不准确、不完整或有涂改、有错误的原始凭证，由报账员退回单位经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不真实、不合财务管理法规的原始凭证，“中心”不予受理。

（2）、报销支付。“中心”受理的报账业务，分两种形式支付：

A、单位已用备用金支付的经济业务事项，“中心”资金会计按核算会计审定的“中心”内部“付款通知书”所核金额开具现金支票补充备用金。报账员在现金支票存根上签字后，持票到银行办理结算业务，备用金要严格按照《现金管理条例》之规定

使用，结算金额在1000元以上的付款业务，一般应采用转账结算方式付款。

B、单位购买政府采购商品以及其他需要转账支付的经济业务事项，报账员负责提供对方单位的开户名称、开户银行、账号（其中开户名称与出具发票单位名称一致），“中心”资金会计按核算会计审定的内部“付款通知书”所核金额开具转账支票，报账员持票到银行办理转账付款手续。

“中心”在办理报销支付手续后，将“中心”内部“付款通知书”第二联返还给报账员，报账员凭此联登记相关备查簿。

二、审核原始凭证及相关资料说明

1、核算单位收入：单位的财政补助收入、上级补助收入、医疗收入及其他收入，应直接拔入或转入“中心”统一开设的银行账户，“中心”会计组依据报账员取回的银行进账单填制“中心”内部“缴款书”一式两份。经审核无误后的“缴款书”第一联由“中心”会计组记入分户收入账，第二联交核算单位报账员做账务处理。（属拔款需附财政局或卫生局计划拔款单，属医疗收入需附“中心”领取的机打或手工发票记账联，存根联到票据管理会计处核销票据）。

2、核算单位支出：

（1）、政府采购。属于纳入政府统一采购范围的支出，单位应严格按照《鄂尔多斯市东胜区人民政府关于批转东胜区2012-2013年政府采购集中采购目录限额标准的通知》（东政发

[2012]33号）文件要求执行，单位根据实际需要，填制《政府采购申报审批单》，经财政有关部门审批后，由主管部门领导审批报“中心”备案，待招标采购事项完毕后，由资金会计凭报账员提供的采购招标文件、投票文件、中标通知书、采购合同（协议）、发票、验收单等原始凭证按程序办理结算业务。（2）、药品采购。药品采购严格按照《内蒙古自治区人民政府办公厅关于建立和规范政府办基层医疗卫生机构基本药物采购机制的实施意见》（内政办发【2011】21号）、《鄂尔多斯市卫生局关于基本药物网上采购有关事宜的通知》（鄂卫发

【2011】900号）和《鄂尔多斯市东胜区人民政府关于印发东胜区药品供应保障制度实施方案的通知》（东政发【2011】122号）的文件要求执行；单位的药品供应企业必须依法从事药品销售和经营活动，经食品药品监督管理部门资质审核认定，确保采购到的药物安全有效、品质良好、价格合理、供应及时。发生药品采购业务时，报账员持药品供应企业开具的采购发票、药品明细单和药品验收入库单（或药品验收人签字），经卫生局药品采购管理办公室（医改信息科）审核签章后，到“中心”核算组办理业务结算手续；首次到“中心”办理药品采购结算业务，须附带药品供应企业由食品药品监督管理部门发放的《药品经营许可证》等资质。

（3）、会议费。会议费严格按照有关文件规定执行，报账时，须凭政府或主管部门审批会议或有关会议文件（或参会人员签名册），办理转账支付手续。

（4）、旅差费及“三公经费”等。按自治区、市有关差旅费报销标准及财务管理规定执行。

（5）、单位基本建设和专项支出，“中心”会计组按经费批准文件的开支范围支出。基本建设支出按审批后基建预算、决算、合同及工程进度经审核后支付款项。

（6）、其他符合开支范围的经济业务支出，按有关财务规定执行。

东胜区卫生局

报账核算 篇3

【关键词】 高校财务管理； 网上预约报账； 效率

从20世纪90年代开始，我国的高等教育不断扩招，在校生人数不断增长，高校的办学形式、资金来源等多方面都趋于多样化，作为高校管理重要组成部分的财务管理同样面临着新的挑战。在高校大量的经济活动中，财务报账是最基础性的工作之一。财务报账就是指经办人从相关经济业务活动中取得真实、合法的票据，通过具有审批权限人审批后，到财务部门办理报销手续的行为。财务报账是会计信息准确的基础，更影响到财务管理职能的发挥，更是学校相关经济决策的重要依据。

一、高校财务报账存在的问题

（一）报账信息不对称

报账信息是指财务报账过程必须遵循和依据的法律、高校的财务规章制度、财务处内部的有关报账签字等的管理规定。财务报账需要按照现行的法律、法规和高校的规章制度等进行严格把关，但是师生对报账信息的了解有限，这导致了师生在办理报账业务时往往需要多次往返财务处，降低了办事效率，使师生对财务人员产生不满情绪，甚至认为财务部门是在故意刁难。同时，财务部门对财务信息也难以做到实时更新，师生有关财务方面的疑问无法得到方便快捷的答复。

（二）财务报账等候时间较长

虽然高校财务实行了电算化管理，然而业务量的急剧增长使得报账排队问题日益严峻。经办人对原始凭证的分类不得当，凭证粘贴不符合规范等问题也极大地影响了报账速度。特别是每个学期的期初和期末，因为教学计划、科研项目结题、学生实习等因素，报账的业务十分集中，短期业务量的急剧增长，使得财务人员高负荷工作，势必对服务的质量和效率有所影响。

（三）财务人员偏少，工作能力参差不齐

近年来高校普遍开始施行定编定岗的人事制度改革，对各单位的人员编制有明确的限制，加之高校的不断扩招，人才的引进工作也偏重于专业教师的引进，有的高校对引进人才有比较高的硬性要求，如本科、研究生均毕业于211高校等，这些对财务人员的引进造成了诸多影响，是目前高校财务人员偏少的主要原因，也由此造成了财务人员的工作压力越来越大。另外，高校的财务人员来源渠道多样，财务人员的素质、工作能力等良莠不齐，对高校的财务报账工作产生了一定的影响。

虽然高校的财务报账过程中存在着以上制约报账效率及质量的问题，但制约报账效率的关键性因素是报账流程本身。一般高校的财务报账流程是经办人分类整理取得的票据，单位领导审批后到财务处经财务人员核算、报销。整个财务报账流程是“串联”的关系，一定要按照流程的先后顺序才能完成整个财务报账过程。因此各类票据也重复地在经办人、审批人、财务核算人员和资金支付人员之间反复核算、复核。整个报账流程最耗费时间的会计核算环节一方面是财务人员繁重的工作，另一方面是报账人漫长的排队等待及由此产生的抱怨。这种“串联”的报账流程注定是一种耗时且低效的报账流程，必须改变这种报账流程，才能从根本上解决报账难的问题。

二、优化高校财务报账方式的建议

（一）建立网上预约报账系统

目前高校报账难的关键在于现有报账流程的串行性，只有对这一流程进行重组，才能从根本上解决报账难的问题。流程重组的基本思路是：将在财务核算中最耗时的单据录入工作分离出来，将单据的录入工作交由报账人员提前完成，在现有的财务管理系统中引入网络预约报账系统，报账人员可以在任意时间、任意地点以B/S方式向预处理服务器进行报账业务的单据录入，报账系统按照系统预设的规则将报账人员录入的数据填写到预设的相关业务模板中，自动生成记账凭证。由此最为费时的会计核算简化为对原始单据的审核和接受预处理服务器的数据进行简单的修改。重组后的报账流程如图1。

以上的报账流程从以下几个方面转变了报账方式，提高了核算效率。

1.网上预约报账

网上预约报账系统通过校园网实现，不受时间和空间的限制，教职工可在校园网终端进行申请、预约；财务核算人员根据教职工提交的内容提前了解、安排报销，对原始凭证审核后，自动生成记账凭证。这样首先保证了财务信息的及时性和完整性。其次系统按照高校财务制度的要求对记账的科目进行了预设，大大提高了财务记账的规范性，加强了会计基础工作。财务人员工作由原来的原始凭证的审核、计算及记账凭证的录入、复核简化为简单的复核工作，大大减少了财务人员的工作量，提高了工作效率。下面以X大学2010年的会计资料进行统计分析。2010年X大学会计核算共计录入记账凭证11 318笔，编制记账分录49 484笔，其中属于拨款、学生办理的缴费、退费等业务的只有1 114笔，报账支付业务占到90.2%。实行网上预约报账后，90.2%的记账凭证录入工作分散到广大的教职工，减少了财务人员的工作量和教职工到财务报账的等候时间，财务工作逐步从核算型向管理型转变，以期为教职工和领导提供更多更好的财务信息分析，为决策提供信息支持。

2.构建无现金报账模式，实行银校直联支付

无现金报账模式是指在账务处理过程中利用网络信息传递技术，将传统的现金收付方式转变为银行卡转账方式，报销人员无须到出纳窗口缴、领现金就可以完成报销任务的一种方式。无现金报账模式借助工资卡来实现，减少了财务现金交易量，降低了财务的安全隐患，优化了岗位设置，减少了岗位间的流转环节。工资卡数据从工资发放系统直接调用，避免了手工录入的差错，提高了工作效率。为了最大程度地减少财务人员的工作量，无现金报账采用“T+0”模式，通过银校直联方式实时发放到教职工的银行卡。同时为了对账的方便，在银行设立专户用于支付每天的报账款项，这样既减少了与银行对账的压力，又提高了工作的效率。无现金报账的实施，避免了财务报账受银行上班时间、银行取款提前预约等因素的限制，减少了师生在财务处等待的时间，节约了师生的报账时间，提高了报账人员的效率。以X大学为例，2010年全年的报账现金支付情况如表1。

从表1中可以看出X大学2010年3月至9月日均现金支付达到了167 565元。该校从10月份开始实行无现金报账模式，10—12月份现金支付额分别为71 416.92元、56 933.5元、218 269.09元，日均现金支付减低到3 851元，现金支付量减少97.7%，而无现金报账方式在10—12月共计支付款项13 518 512.44元，无现金报账方式付款量占到业务总量的97.5%，无现金报账方式极大地提高了工作效率。

3.实现财务核算系统与资金支付系统的对接

传统的财务核算模式，通过汇款方式支付款项需要经办人填写汇款通知单送达财务核算窗口，核算科财务人员登陆网上银行进行汇款录入，汇总后将汇款明细送至资金科进行复核，复核通过后核算科、资金科分别进行账务处理。通过支票方式付款的，经办人将发票或支票领用单送至核算科，核算科开具内部转账支票送资金科复核后开具外部转账支票，一笔转账业务核算科与资金科进行了大量的重复性劳动。以X大学为例，资金科2010年的银行业务达到了6 080笔，其中资金支付业务为4 092笔；核算科2010年资金支付业务为3 007笔，占资金科支付业务的73.5%。转变报账流程后，汇款业务由经办人网上预约报账，录入收款单位的详细信息（包括收款单位名称、账号、开户银行等），经财务核算人员导入财务核算系统复核后，转化为资金核算及支付系统的付款信息；采用支票付款的直接打印支票，采用汇款方式付款的启用银校直联的“T+0”模式，汇款实时到账，这样资金科73.5%的资金支付业务借助计算机技术进行了高度集约，减少了财务人员的工作量，提高了整个财务部门的工作效率。

（二）实行报账员制度，提供预审票据等事前服务

在“统一领导，集中管理”财务管理模式下，设立报账员。报账员负责做好财务规章制度的宣传和解释工作，对教职工提供的原始票据进行归集、整理，检查手续是否完备，项目经费是否允许列支，有无经费预算，项目经费支付进度等。实行报账员制度，可使高校财务报账工作前移，使得各类收支项目做到收入规范、支出合理、凭证真实、核算准确，方便了教师，提高了工作效率，保证了各部门核算的准确性和支出的合理性。

（三）建立健全财务信息网络

首先，充分利用校园网平台，积极宣传国家的法律法规和学校的规章制度，建立畅通的沟通渠道。其次，在财务信息网上公布各类报销结算的规范化流程，让教职员工了解报账规定，最大程度地减少因信息不对称出现的差错。再次，加快高校财务信息化建设，为校内各单位提供项目经费的查询，突破时间、空间的限制，最大限度地提高财务信息共享，实行透明化管理。最后，以开通互动信箱等多种形式搭建与师生沟通的平台，方便快捷地答复师生提出的有关财务报账等方面的问题，切实有效地提高沟通效率，借助于现代化的信息工具，最大限度地提高财务工作的效率和服务质量。

（四）重视财会人员队伍建设

财务工作是一项政策性极强的工作，财务人员的工作能力和素质直接关系到会计核算的质量。因此高校加强财会人员队伍建设尤为重要。一要不断加强财务人员的思想道德教育和职业道德教育，建设一支思想过硬、业务全面的会计队伍。二要有组织、有计划地进行会计人员的继续教育和最新的法律法规和有关学科的培训，不断地拓展现有人员业务知识的广度和深度。三要建立相关的内部激励机制。激励机制应根据不同的岗位，明确职责确定考核目标，参考财务核算系统统计的工作量公平、公正地评估财会人员的工作业绩，业绩突出的应该给予不同形式的奖励，并大力推进和加强党员先锋岗等的示范效应。四要有计划地引进财务管理相关专业的应届毕业生，不断地改善会计队伍的年龄结构。为了适应会计电算化后对计算机系统、网络等硬件设备维护的需要，也要适当地引进一些计算机方面的专门人才，以改善队伍的知识结构。同时财务人员应树立强烈的服务意识，全身心地投入工作，加强与报账人员的沟通和交流，为高校发展贡献力量。

【参考文献】

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报账核算 篇4

一、报账员是会计集中核算中的一线工作者

报账是会计工作的一部分, 任何一个单位都需要这样的岗位, 报账工作必须完全置于会计循环中。建立会计核算中心, 按“单一账户, 集中支付, 统一核算”的管理办法, 对行政单位或事业单位的财务收支集中进行统一核算, 取消各单位原有的银行账户和会计核算岗位, 实行单位报账员制度, 加强财政监督和会计监督, 提高财政资金的使用效益, 这些都要有报账员来完成。报账员是由主管部门任命, 经财政部门同意的, 具有一定财务管理知识和会计核算基本技能, 负责单位报账资料的收集、整理, 会计信息传递等工作的财会人员。报账员归纳起来有3个特征:报账员是现金、票据收付的关口;报账员是第一手会计信息收集者;报账员是观察一个单位会计管理水平和财务工作状况的窗口。在会计核算中心运行过程中, 与核算中心联系最密切的是单位报账员, 作为会计信息的传递人员, 其所传送信息的有效性、可靠性直接关系核算中心会计信息的正确性, 报账员工作的质量直接影响着核算中心会计工作的质量。从某种意义上讲, 报账员已成为会计核算中心的“第一线”工作人员, 所以, 报账员工作的规范化就显得特别重要。报账员在会计工作中的地位是特殊的, 不可或缺的。

二、报账员是连接单位和核算中心的桥梁和纽带

(一) 加强宣传, 相互支持

报账员要做好经费集中核算改革的宣传与解释工作, 使单位领导认识到, 实行集中核算改革是政府加强财政管理的行为, 是会计核算、监督职能的转移, 而不是削弱单位的财务管理权, 单位负责人仍是会计法律责任主体, 单位仍有义务和责任搞好内部财务管理工作, 确保会计信息的真实、准确、完整。单位仍是会计主体, 要按照《会计基础工作规范》的要求, 建立健全单位内部财务控制制度和管理制度, 通过制定工作计划, 建立内部财务业务规范, 完善内部财务管理制度, 实行科学规范管理。单位撤销了会计机构, 但不能说明单位的财务管理也可以不要了, 相反加强单位的各项财务管理仍是各预算单位不可推卸的职责, 势必要求报账员有更良好的业务素质。会计集中核算制是会计委派制的一种新方式, 它是在各单位、各部门的行政经费、事业费、专项拨款和预算外资金的财务自主权、资金使用权不变的前提下, 由会计核算中心集中办理会计核算和监督业务的一种核算方法。实行会计集中核算制, 各单位、各部门都不再保留会计、出纳岗位, 只配备一名报账员, 负责办理本单位的一切报账业务。报账员是单位与会计核算中心连接的桥梁和纽带, 是会计工作的最基层岗位。因此, 做好报账工作, 对于实施会计监督, 规范会计工作秩序, 保证会计信息的真实性和完整性具有重要作用。

(二) 做好沟通, 当好参谋

实行经费集中核算, 单位资金的筹措、分配、使用权按财务管理的要求仍归原单位。建立健全内部财务管理制度;对单位财务活动进行控制和监督;加强本单位国有资产管理, 防止其流失;对所属单位的财务活动实施指导、监督等都是单位报账员管理的内容。单位要真正理解, 核算中心只担负核算和监督职责, 而不能代表单位行使会计主体职责。故单位领导不能认为会计日常的记账、支付工作都移到了核算中心, 单位就不再履行会计职能, 发生财务违法违纪行为不再承担法律责任。正确认识报账员是单位的重要组成部分, 单位领导要树立3种意识:实行经费集中核算, 不是削弱单位财务管理, 而是进一步促进财务规范化;不是改变会计主体, 而是财务工作重点的转移;不是降低单位理财水平, 而是需要配备素质更强的专职报账员。报账员如果不能做好沟通工作就会给单位和核算中心带来一系列问题。例如, 有些单位的报账员对现金管理不重视, 挪用、坐支现金随意性大, 长时间不来核算中心报销, 或者一个月只来一两次, 但一来核算中心报账就是好几十万现金, 将给单位的资金安全带来隐患。再如, 有些单位报账员不熟悉业务, 或管理意识不强, 对单位的往来款项和收入性质不分, 就会混乱单位经费支出, 造成核算中心记账不准确。实行会计集中核算, 其实只是将单位报账员从繁杂的算账、记账等日常事务中解脱出来, 而将工作重点转到预算安排、资金筹措、给领导当好经济参谋和财务管理上来。如果报账员的业务能力不强, 不能及时反馈信息, 势必使单位和核算中心的信息脱节, 不利于工作的正常开展。

三、报账员是会计工作规范的执行者

由于单位一切的经济往来首先还是通过单位自己管理, 如对原始凭证的初审, 应根据行政事业财务制度与单位内部财务管理制度的规定, 审核票据是否符合财务规定, 是否真实合法;还要做好经费预算管理、固定资产管理、往来款项管理;正确执行经财政部门批准的经费预算和财务计划;这些都要求单位有一套完善的内部财务管理制度来规范管理。而具体的执行者就是单位的报账员。报账工作的首要任务就是对原始凭证的初审, 保证第一手资料的真实性。原始凭证的真实性、完整性和正确性, 直接关系到会计信息的质量, 各单位报账员在受理本单位各项经费支出时, 应根据《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和本单位内部财务管理规定, 对原始凭证进行初审。具体包括以下方面:

第一, 原始凭证内容的真实性和完整性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规, 是否符合财政、人事部门的有关管理规定和财务管理制度。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。

第二, 原始凭证的正确性和完整性。报账员受理的原始凭证应须具备相应的要素, 即凭证的名称;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人的签名、证明人签字;经济业务内容;数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证, 应要求其予以更正、补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全, 发票和附件必须一致。

第三, 报账员应先在本单位认真审核发票, 汇总所报送发票的总金额, 做到心中有数, 报账时与中心前台会计核对, 如有误差应当面查找。日常工作中应逐笔记录现金日记账, 月末与中心管理会计核对银行存款余额。

第四, 报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。如结算点 (1000元) 以上必须转账, 减少现金的流入流出量, 保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户, 所有支出通过核算中心支付。

第五, 年末报账员要对本单位的往来款项进行清理, 及时收回欠款和偿还债务。对固定资产进行盘点、清查。

第六, 报账单位应建立健全内部控制以保证业务活动的有效进行, 保证资产的安全与完整, 纠正错误与舞弊, 保持会计资料的真实、合法、完整。会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确, 并相互分离、相互制约。单位不得由同一部门或同一个人办理采购与付款业务的全过程。

报账员还要配合财政、物价、审计、税务、纪委等部门, 做好查账、对账、编制部门预算等工作。有非税收入的单位要按照物价部门核准的收费项目、标准收费, 做好每年的收费年检工作。各单位要明确划分哪些款项是属于应缴的财政性资金, 哪些是待结算的往来款项。对于经过批准收取的非税收入和罚没收入等款项应按规定及时、足额上缴国库和财政专户, 单位不得自行“坐支”。值得注意的是, 各单位收取的非税收入不能算作单位的预算外资金, 只有从财政专户和财政预算部门按照规定核拔的资金及其他收入才是单位的收入。业务量大的单位要经常与财政部门有关科室核对缴款金额, 做好申拨款工作。

四、报账员是会计法规和道德的践行者

在会计核算中心实行代管独立核算和集中核算的单位作为报账单位。原则上一个单位确定一个报账员。单位的一切报账业务由报账员负责办理。报账员在中心的专管员指导下开展工作, 向单位负责人负责。报账员要熟悉国家有关财经法律、法规, 具备一定的财会业务知识, 掌握本单位报销制度、审核权限等规定。随着经济和社会的发展, 人们对不断丰富会计职业活动内容的认识进一步加深, 对会计工作的职业技能和职业要求会更高, 会计职业道德规范的内容有些可能会被提升为会计法律制度的内容, 有些则可能被淘汰, 一些新的包括会计法律制度的内容也可能充实进来。报账员应严格贯彻执行国家财经、法规和政策, 依法监督本单位的财务收支活动, 维护财经纪律。作为单位报账人员, 应该热爱财会工作, 熟悉行政事业单位的财务管理及相关会计知识, 并具有一定的会计电算化操作技能, 报账员要具有良好的职业道德和工作责任心, 坚持原则, 秉公办事, 不徇私情。