保险行业供给侧服务创新研究——庆阳市平安保险公司财务风险分析与控制探究

1 引言

庆阳平安保险分公司成立于2007年2月8日, 已成为目前庆阳市的大型企业之一。但财务风险的识别、管理和控制防范, 仍然是庆阳市平安保险公司经营管理的重要内容。因为财务风险不可能完全消除, 但可以通过建立一套完整的财务风险控制体系, 分析和识别庆阳市平安保险公司财务风险产生的原因, 加强对风险的监测和控制, 为庆阳市平安保险公司财务风险控制提供理论借鉴, 从而达到有效防范财务风险的目的。

2 庆阳市平安保险公司财务风险的表现形式

2.1 偿付能力不足

(1) 资产负债管理失衡。庆阳市平安保险公司资产负债匹配性差, 其中流动资产与流动负债占比过高, 大部分的短期资产的经营受市场利率大幅度的波动影响, 从而导致了经营的不稳定性, 继而导致了由长期负债形成的长期资产在运用形态上发生了无形损耗。资产负债的管理失衡, 会导致资产变现能力差, 继而导致公司的现金支付能力不足, 引发大部分的保户退保现象, 从而产生了资金风险。

(2) 筹资决策的失误。筹资决策是保险公司资本结构的关键, 庆阳市平安保险公司筹资决策上的失误会引发筹资风险。庆阳市平安保险公司使用自有资金和借贷资金的比例及债务期限安排不合理, 导致庆阳市平安保险公司的所有者权益降低及到期没有偿债能力等财务风险, 继而会影响公司的业务发展, 损害公司的偿付能力, 对庆阳市平安保险公司财务管理的稳定性也有比较大的影响。

2.2 坏账过多

为了争取更多的保户以及收取金额巨大的保险费, 庆阳市平安保险公司经常会延缓收费, 从而会造成金额巨大的应收保费。如果保户的信用比较好, 那么也许不会发生太大的问题, 或者还可以帮助公司拉拢更多的保户;但如果收款效果不太理想或者保户暂时没有闲置资金, 那么对于庆阳市平安保险公司来说大多会形成坏账。

同时, 庆阳市平安保险公司中发生有时保险业务员代垫保费或接受远期票据等承保优惠来挣取保费、争抢保户, 从而占取市场的主导地位, 这种现象会导致庆阳市平安保险公司的应收保费大额增加。

2.3 经营成本显著上升

(1) 开支超出合理范围。庆阳市平安保险公司的主要经营成本是公司经营费用、保户的退保金、保险业务员薪酬及保险责任赔款给付等。庆阳市平安保险公司的多项经营成本超出其开支的合理范围, 从而造成了公司资金短缺, 产生财务风险。

(2) 理赔风险导致经营成本上升。因为保险市场的竞争形势渐渐激烈, 庆阳市平安保险公司存在较大的理赔风险, 主要表现在:为抢占保险市场, 保险业务员往往在处理理赔案件时, 理赔水分较多, 酌情赔偿或者人情赔偿现象时有发生;理赔过程的规范性和一致性和专业化管理的要求还有比较大的悬殊, 存在许多的赔款漏洞。上述理赔风险如果不能及时加以控制, 则会导致庆阳市平安保险公司资不抵债的财务风险。

3 引发庆阳市平安保险公司财务风险的原因分析

庆阳市平安保险公司的发展战略目标应该总体考虑庆阳市平安保险公司的总体控制能力和现有的综合资源的配套支持, 而且庆阳市平安保险公司现有的人力、财力及对保险行业的认知程度等多种因素更是需要加以考虑, 量力而行, 否则, 将会更大程度地增加庆阳市平安保险公司的财务风险。发现以下五点: (1) 战略目标定位偏差。 (2) 内部财务监控机制不健全、内控失效。 (3) 财务决策失误。 (4) 预算管理功能缺失。 (5) 保险业务控制环节存在漏洞。

4 庆阳市平安保险公司财务风险控制对策

4.1 建立健全财务风险预警体系

(1) 建立财务预警分析指标体系。庆阳市平安保险公司应建立财务预警分析指标体系, 这些指标大致包括:资产负债率、现金流动负债比率、流动比率、续保率、偿付能力、净资产收益率、经营活动现金流入比重、速动比率、应收款项周转率、保费收入增长率、退保率等。而且财务风险预警指标应该以偿债能力指标和变现能力指标为基础, 以资产营运指标和财务效益指标为补充, 并且使变现能力指标重点突出。

(2) 建立资金监控系统, 编制现金流量预算。保险公司的经营管理中的净利润一般应小于净现金流量, 只有这样, 公司的经营稳定才能得到有效保证。所以编制庆阳市平安保险公司的现金流量预算时, 应该重点把基础定位于保险业务的收支差, 如此, 庆阳市平安保险公司日常经营中现金流的使用方向和使用范围便可以体现的比较准确, 故而可以为庆阳市平安保险公司提供财务预警信号, 也可以让管理者能够趁早采取相关措施。

(3) 结合实际采取适当风险策略。倘若在日常经营管理中出现客户非正常退保、应收保费显著增大、经营成本明显上升等, 这些迹象便都会在建立风险预警指标体系之后, 在对风险信号进行跟踪监测时得到充分体现, 此时庆阳市平安保险公司的管理者就要根据其形成的过程, 准确找到原因, 及时做出财务风险分析报告, 最后提出切实可行的风险管理策略, 采取相应的措施, 从而降低风险程度。

(4) 建立健全公司财务风险预警机制。建立健全庆阳市平安保险公司的财务风险预警机制需要从以下三个方面入手: (1) 必须建立财务风险预警分析组织机制, 实施此财务风险预警组织机制可以使公司的财务风险预警分析工作得到持续化且经常化地进行。 (2) 需要建立庆阳市平安保险公司的收集和传递财务信息的机制。 (3) 还需要建立庆阳市平安保险公司的财务风险分析和处理机制。

4.2 加强公司财务预算管理

(1) 建立财务预算管理的组织机构。庆阳市平安保险公司要组织建立公司的预算管理委员会, 其主要任务是督促庆阳市平安保险公司完成公司既定的财务预算目标。一般工作包括:拟订庆阳市平安保险公司的财务预算目标, 提出相应的财务预算管理的措施, 制定财务预算方案, 解决调和在财务预算编制与执行过程中的出现问题, 并且审查公司财务预算的执行情况。

(2) 规范财务预算的编制程序和方法。根据庆阳市平安保险公司的整体发展战略, 在决策的基础上, 应该按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序, 提出庆阳市平安保险公司财务预算目标。在公司日常的经营管理过程中, 各个预算执行部门应该充分考虑自身特点及条件, 再结合庆阳市平安保险公司财务预算委员会下发的财务政策以及公司的预算目标, 向庆阳市平安保险公司财务预算委员会做出符合自身实际的财务预算方案。财务预算委员会要结合实际积极解决调和各个预算执行部门上交的财务预算方案, 并做出调整意见, 最后各预算执行部门遵照落实。

(3) 做好预算的事前、事中和事后控制。庆阳市平安保险公司各个预算执行部门应该按时向庆阳市平安保险公司的管理层汇报本部门财务预算的执行进度, 做好预算的事前、事中和事后控制, 做到每个情况都心中有数, 从而保证保险公司预算目标的完成。执行过程中出现的各种问题及偏差, 需要特别关注, 寻求原因, 来做出相应的补救措施。

4.3 构建公司风险管理文化

构建公司风险管理文化, 是通过保险公司文化把风险意识灌输给庆阳市平安保险公司的每一位职工, 从而形成强大的凝聚力来帮助庆阳市平安保险公司抵御防范财务风险。只有以庆阳市平安保险公司的风险管理精神为指导纲要, 再加上保险公司科学合理的风险监控系统, 公司各个部门严格执行公司风险管理文化, 并且让财务风险理念涉及公司的日常经营管理中才能构建符合庆阳市平安保险公司自身发展的财务风险管理文化, 才能减少或规避财务风险损失。

如今中国的保险公司的资产负债率均超过了80%, 高负债导致的高财务杠杆一定会给保险公司本身的经营带来巨大的财务风险。因此, 作为高负债经营的金融企业, 如何最大化地利用财务杠杆所能够带来的效益, 在实现收益的同时将财务风险控制在一个合理适度的范围内, 保证保险公司的财务安全, 毋庸置疑地成了企业盈利发展所面临的重要课题。希望帮助庆阳平安保险公司解决现有的财务问题, 将风险管控在合理的范围之内。

摘要：本文从财务风险相关理论入手, 特别选取庆阳市平安保险公司的案例, 结合保险行业的特殊性以及庆阳市平安保险公司经营管理、财务管理的特殊性, 分析了庆阳市平安保险公司面临的偿付能力不足、坏账过多以及经营成本显著上升等财务风险, 并且就引发庆阳市平安保险公司财务风险的原因进行了分析, 有针对性地提出了建立健全财务风险预警体系、建立健全有效的内部控制机制、加强财务活动风险管理、加强公司财务预算管理以及构建公司风险管理文化等风险控制对策, 对庆阳市平安保险公司财务风险管理未来的发展具有十分重要的借鉴意义。

关键词：平安保险,财务风险,管理,控制