财务管理商业银行论文

关键词： 金融体制 市场经济 财务管理 对策

【摘要】财务管理是商业银行运营过程中最重要的组成部分。在市场经济蓬勃发展的今天，商业银行想要实现盈利的最终目的，取得更高的经济利益，在不断加剧的市场竞争中屹立不倒，就必须制定出一整套科学完善的财务管理运行机制，提高对资金的管理，这样才能保障资金流通的安全性和合理性。下面是小编整理的《财务管理商业银行论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

财务管理商业银行论文 篇1：

我国商业银行财务管理存在的问题及其对策

摘 要：财务管理在商业银行的经营管理活动中占有重要地位，随着我国金融体制改革的不断深入和市场经济的逐步发展和完善，商业银行的财务管理已经成为银行未来发展的核心问题。本文对商业银行财务管理方面现状和存在的问题进行了分析，主要是商业银行的财务管理方法、商业银行的财务成本管理、风险管理、以及银行人员素质的现状进行了分析，并提出了一些完善的财务管理的对策以及建议。

关键词：商业银行；财务管理；问题及其对策

前言

商业银行信用活动中的每一项项资金以及财务收支活动都是由商业银行财务管理进行计划、组织、调节和控制。金融体制改革的深化以及国家金融监管加强的情况下，我国商业银行的内部管理能力以及对自身的约束力也在逐步加强。同时，我国在对外资银行的政策方面，也已经实行了对外逐步开放。这一形势下，也就意味着引入国际竞争将是我过商业银行业的大势所趋。为了积极完善和强化商业银行的内部管理，就必须真正的向国际化商业银行迈进。然而，就当前实际情况来看，商业银行的的财务管理作用运用得还不是很充分。如果提高我国商业银行的经营水平，则必须科学合理的运用财务管理手段。

一、理论概述

由于，商业银行是金融企业，经营以及管理上具有特殊性，这一独特内容和范畴决定的。也就导致了我国商业银行在的财务管理与其类企业的侧重点的差异。商业银行财务管理的主要涵盖的内容有资金融通、资产和负债管理、财务内部控制、信息披露。首先，资金融通。商业银行发展的关键是资金融通。包括筹资和投资决策。其次，资产和负债管理。商业银行中的财务管理工作主要包括应收账款、库存现金、固定资产以及贷款。财务管理中，银行的负债来源和相应的风险管理是我国商业银行负债管理的主要内容。再次，财务内部控制。对商业银行其他工作起监督和推动作用的重要手段主要是财务内部控制。财务成本管理和财务风险管理是商业银行的财务内部控制的主要内容。此外，商业银行还会进行信息披露。在商业银行财务管理中信息披露也是非常重要的内容，主要包括财务预算管理、相关财务计划、财务分析、表外业务等。

二、我国商业银行的财务管理问题：

（一）商业银行的财务管理体系不够完善

我国商业银行具有的极其明显的特点就是，总行对其下的各个分支机构财务负责人实行“垂直管理”以及“双线负责制”的财务管理体系。商业银行区域总部的管理者对其下各级分支机构的财务负责人进行垂直管理和负责。“双线负责制”是各级分支机构财务负责人在实施工作中的一个显著特点。如要更换或考核机构财务负责人，那么是有上级机构决定的，机构负责人对其不具有对其自身的任免以及考核的权利。机构财务负责人实行任期制，总部具有统一安排以及调动分支机构的财务负责人的权利。在过去，各级核算是我国商业银行所采用的理念，然而当涉及实际操作时，所任职机构的负责人由财务负责人管理的传统做法。这一做法必然导致了我国财务管理体制太过于分散，以致形成了在总分行之间不同层面的财务主体，最终导致我过商业银行不能够统一集中管理，从而商业银行的财务管理效率也就降低了。

（二）商业银行财务管理方法不完善

内部控制是我国商业银行进行财务管理的主要内容之一，商业银行的财务内部控制主要包括财务成本管理和财务风险管理等内容。

1.我国商业银行的财务成本管理管理采用的是作业成本法。（Activity-based costing，ABC）是以作业（Activity）为核心，作业成本法主要是对生产经营过程中耗用的资源的确认和计量的作业法，并且将用于生产耗用的资源成本计入各个作业，紧接着就是选择成本动因，最后将各作业成本分配给成本计算对象（产品或服务）的一种成本核算方法。针对各家商业银行都面临着巨大的盈利压力的条件下，商业银行比人会就提高服务质量和金融创新下功夫。不仅于此，商业银行还得必须关注在成本核算中，提供服务以及各式各样的产品的成本。通过分产品、分客户核算的计算成本的方法，然后计入损益，可以得到改善我国商业银行的经营状况以及提高其经济效益的作用。银行业也逐渐意识到其对业务的核算的作用。然而，商业银行将产品作为分类、将客户进行分类进行的盈利能力分析以及由此得出的市场战略的种做法是就现行传统成本分配系统不能够支撑的。因为，现行的成本分配系统不能够对其提供精确以及可靠的成本信息以及决策依据。就调查显示，在存货业务量高速增长的情况下，商业银行的成本却未能得到有效的控制。

2.商业银行的风险控制

就调查得知，商业银行信贷风险防范意识不强。主要的利润来源和资产业务最主要的来源是贷款业务，商业银行和企业的信息具有不对称性的特征。现实情况中存在这一种情况即企业并不一定会按照事先约定的用途进行分配，然而当银行贷款给企业之后，对于钱的自主支配也就相应的转移到了企业的手头。这时，银行可能就要承担预定贷款不能够收回的风险，这是由商业银行的本身具有的高风险决定的。在风险控制方面反映在财务上就是追求最大化的利润与贷款质量低下所造成的应收未收利息庞大的矛盾。目前，就调查得知，国有商业银行大量资金借贷给了企业，然而这样很容易造成问题贷款，如逾期、呆滞、呆账等债务危机。造成这一后果的直接原因大致存在着几种情况，由于企业管理者对企业的经营管理不善或者是主观恶意等发生的债务危机，以致无力全部或部分偿还贷款。目前，存在我国商业银行的主要客户中的一些中小企业，对于借款于银行的贷款不进行偿还的情况。这种情况以致于我国商业银行存在较差的银行资产质量以及较高水平的不良资产比率，以致于银行在回笼资金方面存在难度，很大程度上影响了资金的流动性和安全性，给银行带来巨大的财务风险。贷款业务是商业银行最主要的资产业务和主要的利润来源，从而解决问题贷款的形成，有助于银行预防贷款风险。自身未形成一套商业银行的财务管理体制，财务管理内容是否完备对银行系统完整的风险防范机制，对风险的敏感度极低，由此抵御风险能力较差的生存发展起着决定性作用。

（三）财务管理人员综合素质有待提高

就调查得知，我国商业银行的财务管理人员日常工作繁多，且杂，有关高层面、有效的学习机会很少，以致于创新意识以及管理能力缺乏。商业银行的财务管理人员也仅仅只是对账平表对的这一要求，作为其工作能力的要求。这必然导致财务管理人员不能够完全符合商业银行的综合能力的要求。所以，财务管理人员不能完全适应现代商业银行对财务管理人才的素质的要求。就目前商业银行的财务管理工作中，财务分析人员的要求严格。较高的分析能力和数据处理、较高的财务理论和实践水平是我国商业银行对财务管理人员的要求。然而，就目前可知，财务人员的整体素质还很低。这一现状导致财务管理工作出现缺陷。

三、完善我国商业银行财务管理的途径分析：

（一）对财务管理体制以及运作模式进行改革

在面对日益激烈的竞争形势，拥有较好的公司治理机制的前提下，建立以成本效益原则为基础、信息化系统为平台、内部控制为手段，预算管理为导向的商业银行的财务管理体系。实习“垂直管理”和“双线负责制”的组织架构。进一步明确财务管理的定位，切实推行的财务管理模式是以支持决策为主的“扁平化”、“矩阵化”和业务合作型。经营模式是以“大总行、小分行”为主，相应的调整财务管理的方式，进行垂直化管理。推行内部委派制的财务管理制度，强化财务主管相对独立的监督作用，对防范和化解分支机构的经营风险具有一定的作用。

（二）应用全面成本管理方法。

首先，选取成本核算的对象。商业银行的业务随着金融业的发展不仅仅停留在单一的存贷款业务上，而是应该涌现出形式各样的中间业务。务必加大市场营销力度，主要是那些成本低、回报高的业务上。果断的放弃那些不能再为商业银行带来经济利益的业务。按经营环节将这些所有的成本支出进行全程的追踪计算，将成本分摊到各个部门、各个人，并实行相应的奖惩措施。再次，以指定方案的形式将成本项目进行编写，同时实施成本效益的分析，对所有的预算资金进行排序，确定分配顺序，落实成本预算。成本分析和业绩考核是商业银行财务管理全面成本管理的最后一个步骤，以分类识别的方法对主要的价值活动进行识别，然后按照实际情况匹配相应的成本与收入，进而分析影响各项价值活动的成本动因，找出从根本上降低成本的途径。积极实施全面成本管理，实现成本的持续降低是全面成本管理的根本目的。对产生于经营管理活动中的所有成本实施预测、计划、分析、监测以及跟踪，对成本进行调节，引导成本向正确的方向发展，提高成本的收益率，积极改善成本的质量和结构。

（三）风险控制的对策；

我国应进一步吸取西方银行业的成熟经验的基础上，不断探索适合于我国经济发展，完善社会信用环境，加大对企业的资金监管，整顿银行内部徇私舞展特征的方法措施，以实践带动发展和完善。给银行信贷业务创造国国民经济发展贡献更大的力量加强贷款管理。

1.由于我国商业银行高风险的信贷防范意识的薄弱，所以应全面提 高信贷资产质量，加强管理商业银行信贷资产质量，严格审核贷款的企业以及个人，积极发展个人贷款，如按揭贷款、存单抵押贷款和消费贷款等个人贷款，扩大贷款范围，简化有关贷款需要办理的手续。一方面，为确保贷款企业无欠息、无逾期，保证贷款银行的经济利益，针对新的贷款商业银行需要加强材料审核，确保新增加的贷款的质量。另一方面，把有限的贷款资源贷给会对银行带来真正经济利益的客户，抓紧清理存在于商业银行中的不良资产，减少不必要的负担，对审核贷款实施严格的手续，建立风险意识，清理那些由于历史原因而产生的贷款，对贷款进行事前、事中、以及事后的管理和监督。患于未然。货款在放出去了之后，务必需要做的是时常考察贷给企业以及个人的贷款的使用情况。还可以委托监督机构，如审计机构。对实质性困难导致不能挽回的贷款，银行应向客户实施停止继续发放贷款，确保商业银行资金安全。

2.加快建设信用评级体系，加快建立个人和企业信息数

合理的选择信用评级指标体系中的各项指标对建立和完善据库具有基础性的作用。确定各项指标在总指标中所占的份额，提高信用评级结果的准确性。为了确保数据的及时性、精确性以及全面性。应该积极收集有关贷款的相关信息，包括借款人的历史违约的情况，制定数据质量的管理规章，建立并实施严格、一致的数据标准，加快数据的整理以及补录工作。

（四）对财务人员进行管理创新

首先，制定人才准入环节的制度要求。将具有良好的职业道德、丰富的实际工作经验、扎实的专业知识作为选拔商业银行财务管理人员的标准，必须具有上岗证才能担任财务管理人员。为商业银行的管理人员提供更多的培训机会，以实现现代化的人才有效的管理的手段。发展的动力来自于创新，商业银行财务管理必定因势而变，提升财务管理水平，以便更好地促进商业银行快速、健康的发展。随着市场竞争的日趋激烈，商业银行应加快建设财务管理队伍，将旧的管理理念摒弃，尽快从财务操作型向管理经营型转变，可以提高银行进入标准。另外，为了更好地促进商业银行稳健发展，提高财务管理人员的专业水平和工作能力，应为财务管理人员提供更多的培训机会并且对财务管理人员进行履职考核工作，最终达到财务管理人员在财务工作中的最大效用，使财务管理能更好的运用于我国商业银行的财务管理工作。（作者单位：宜宾学院经济与管理学院）

参考文献：

[1] 商业银行财务管理 周好文，程婵娟 2012

[2] 作业成本计算理论与应用研究 王平心 2011

[3] 商业银行资本管理与风险控制 付正辉 2012

[4] 浅谈商业银行财务管理改革 魏东云 2006

[5] 商业银行财务风险分析及对策研究 冉苒 2008

作者：邓凤 何佳

财务管理商业银行论文 篇2：

商业银行财务管理运行机制完善研究

【摘要】财务管理是商业银行运营过程中最重要的组成部分。在市场经济蓬勃发展的今天，商业银行想要实现盈利的最终目的，取得更高的经济利益，在不断加剧的市场竞争中屹立不倒，就必须制定出一整套科学完善的财务管理运行机制，提高对资金的管理，这样才能保障资金流通的安全性和合理性。

【关键词】商业银行 运行机制 财务管理 资金流通

自从我国加入世贸组织以来，我国的经济活动就深受经济全球化的影响，商业银行也不例外，商业银行作为具有信用创造功能的金融机构，是金融行业中不可或缺的重要组成部分。目前我国大多数商业银行正通过不断提高和增强对自身的财务管理来适应现代化的市场环境。商业银行只有认清当今时代发展的现状，并制定出针对性的措施，才能在激烈的国际竞争中站稳脚步。

一、中西方商业银行财务管理运行机制差异性的表现

（一）财务管理理念的不同

西方商业银行为了达成目标，树立了以风险管理和控制为核心的基础运营模式，在做好服务和控制风险方面实现了经济利益的最大化，同时西方商业银行的财务管理运行机制还非常注意对资源的分配和管理，尤其是对资本的管理和控制，最大程度的保障成本开支处在自己的控制之下，这样集中化的资源模式能够在带来巨大的经济利益的同时还能积极开拓市场渠道。西方银行的财务管理机制在组织机构的体系上，采用了扁平化的财务管理方式，极大的减少了管理层次，优化了管理结构，节约了大量固定的成本支出。目前我国商业银行的财务管理运行机制中还存在较大的局限性，管理模式不健全、资源配给效率低下而且实体经营的网点数量众多，网上银行业务不全面等，使得我国商业银行的整体财务管理运行机制一直难以提高。[1]

（二）财务管理体系的不同

西方商业银行在组织结构上的主要是使用垂直管理和双线负责的管理机制，根据银行规模的不同，各级银行的分支机构和财务负责人分别由总部和地区性的总部负责人直接进行管理，实现了业务上的直接领导，而且对于银行日常的管理模式是实行双线负责的管理机制，双线负责的管理机制就是专指银行一方面要负责本机构内部的财务管理事务并且参与本地区机构的主要决策，另一方面还需要对上级领导者负责，保障本机构内的所有业务活动处在可控的范围内，向上级领导者报告本机构内部的重要决策内容和财务事项。而我国的商业机构还是实行传统模式的分级核算的管理方式，银行内部财务管理的权利太过于分散，形成了不同层面的财务管理主体各自运行的局面，各个分行的财务主管对分行行长负责，不对上级领导人负责，我国商业银行并没有形成一个科学合理的财务管理体系，长此以往，会影响我国商业银行的进步和发展。[2]

二、商业财务管理运行机制的完善措施

（一）建立科学合理的财务运行管理机制

首先，商业银行要从自身开始改变，积极主动的将会计信息披露质量进行提高，这样既可以解决商业银行和投资者之间存在的信息资源不对称问题，又可以降低融资的成本，提高商业银行的投资和管理效率，这样对商业银行的可持续发展具有非常重要的促进作用。为了避免商业银行内部出现贪污受贿等现象，商业银行内部必须制定出科学合理的资金业务岗位责任制，细化商业银行内部各级人员的分工和责任，明确岗位责任人，避免出现由一个人来管理全部资金业务的情况，要由不同岗位的人员互相监督，共同管理资金业务的相关业务。

最后商业银行内部还需要建立起完善的现金盘点制度，每天都要对现金的账本和库存现金的金额进行核对。确保资金的准确性和货币的完整性。商业银行自身还要提高对分析师队伍和各分行投资者的管理和制度建设，提高对银行内部服务质量的管理力度，定期组织银行内部的相关人员去学习最新的财务知识和管理制度，提高财务管理人员的综合素质，扎实财务管理的基础工作，认真抓好每个细节的工作。[3]

（二）改变传统的管理模式，正确认知股东价值最大化的理念

商业银行在对财务管理运行机制进行完善的同时，还需要正确理解股东价值最大化的目标，商业银行经济效益的构成要素主要是由成本、风险、收入这三个组成的，效益的真正改善来源于稳定的收入，成本的正确使用和对风险的有效控制这三者共同组成了商业的经济效益。只有采用科学合理的措施才能通过业务的发展和控制风险的基础上实现股东价值的最大化，商业银行经济利益最大化的目标就是要求合理的规划和对未来收益的控制和管理，正确处理好当期的利益和长期利益之间的关系，股东价值最大化是实现全行统一法人整体价值最大化的跟本目的，但是这绝不代表着局部效益的实现能够帮助整体利益最大化的实现。

（三）建立全面的财务风险监督机制

商业银行财务风险的来源是非常复杂的，这就决定了全方位财务风险管理在商业银行财务管理运行机制中是非常重要的，商业银行应该首先从外部环境的变化规律开始算起，通过健全内部的管理机制来适应外部市场环境的具体要求，提高应对和防范财务风险的管理措施。全面科学的财务风险监督机制需要针对不断变化的财务风险进行全面的研究而和控制，牢牢把握其变化的规律和趋势，制定全面的应对和解决措施。积极调整和改进财务风险管理的方法和对策，增加商业银行应对财务风险的能力。

根据商业银行内部资金运转的规律，商业银行的财务活动可以分为筹资、投资、资金运营和收益分配等过程，资金在财务活动的每一个流通环节中都存在发生财务风险的几率，所以商业银行在建立财务分先控制和管理体系的同时，还需要详细考虑资金流通的全过程，对每一个过程中存在的问题都给予足够的重视，降低财务风险对商业银行所造成的破坏。[4]

三、结束语

随着社会发展程度和经济环境的不断变化，完善商业银行财务管理运行机制是商业银行实现可持续发展的必经之路。商业银行必须结合自身的工作特点，将财务管理和内部控制的作用完整的发挥出来，使得商业银行能够实现平稳、有序、高效的发展，最终达到增加商业银行经济效益，实现商业银行可持续发展的根本目的。

参考文献

[1]中国工商银行江西省分行课题组，刘福妹.对完善商业银行财务管理运行机制的思考[J].金融与经济，2010，12：17-09.

[2]程军.基于价值链的商业银行财务管理体系研究——以青岛建行财务系统为例[D].华中农业大学，2013-02-13.

[3]陈玉冰.基于财务伦理的商业银行财务竞争力研究——以成都银行为例[D].西南财经大学，2014-12-13.

[4]张进.完善商业银行财务管理运行机制的思考——从考察与借鉴美国商业银行财务管理运行经验的视角[J].武汉金融，2014，07：09-30.

作者：徐重宾

财务管理商业银行论文 篇3：

财务管理视角下的国有商业银行上市问题研究

【摘要】我国推行试点银行进行股份制改革上市，四大国有商业银行都已初步完成上市。目前，我国国有上市商业银行在财务管理方面存在的问题表现在：金融风险控制、管理体制以及财务指标稳定性方面，为此提出的解决对策主要有：加强国有商业银行的风险管理，财务管理，通过改善管理方法，提高管理水平，增强国有上市商业银行的竞争能力。

【关键词】国有商业银行 上市 资本充足率 信用风险

一、政府注资推行国有商业银行上市

2003年12月30日，中央汇金投资有限公司用225亿美元外汇储备作为资本金分别注入中国银行和建设银行，这种非传统的财政拨款是我国治理国有商业银行痼疾的新尝试。对商业银行来讲，利用单一货币的风险很大，尤其推动工商银行上市需要动用的外汇储备规模庞大，存在着汇率变动风险，因此，工商银行的注资方式没有采用外汇储备注资单一形式，而是中央汇金公司和财政部分别拥有一半的股权。在其余三家国有商业银行成功上市后，农业银行面对巨额的不良资产处置问题以及经营效率低下的状况也进行了股改上市。2010年5月24日，经国务院批准，全国社保理事会向农行投资150亿元。然而农行并没有效仿其他商业银行引进境外战略投资者，而是根据其现实状况，引进了社保基金作为战略投资者。2010年7月5日，随着中国农业银行股份有限公司A+H股的成功上市，中国的国有商业银行已全部进入资本市场，宣告着中国的金融业已经进入了一个新的发展时期。

二、国有商业银行上市后存在的问题

（一）国有商业银行财务管理体制存在的问题

1.国有商业银行财务管理效率低。在国有商业银行股改上市过程中，无论是从目标定位还是上市的积极意义来说，目前主要表現在补充国有商业银行资本金以提高其资本充足率。但仅以此为目的的国有商业银行上市很有可能会同其他一些上市国有企业一样，不良资产率出现短期的下降，而在商业银行长远发展中依然没有建立良好的企业治理结构和成熟的财务管理体系，商业银行经营效率和效益并没有得到实质性的提高，那么，以上市为契机的国有商业银行改革，只能暂时使资本充足率提高，这种短期经营行为可能会使国有商业银行在今后的发展过程中背上沉重的债务负担，再度陷入困境，同时也在较大程度上阻碍股票市场的健康发展。加强财务管理能够最大限度地实现商业银行价值，从日常经营角度来看，就是商业银行提高效率和优化经营管理制度，也就是通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。目前，我国国有商业银行财务管理体系不健全，还采取传统的财务主管对本机构负责人负责的方法，导致财务管理权力分散，调配能力减弱。

2.经济效益决策方向模糊。以中国工商银行为例，目前工商银行盈利模式仍主要依靠存贷利差的收入，其非存贷利差收入占比与国际银行的水平相差甚远。工商银行上市后必须要适应来自国内外股份制银行的激烈竞争，以实现股东价值最大化为目标，最直接的方式就是保持并继续扩大贷款的规模、增加贷款与存款的比率。但是由国家控股的国有上市商业银行，大股东对商业银行起主导作用，主要表现在银行的发展方向甚至具体经营活动的决策等方面。而且上市后的国有商业银行的一些高层管理者仍然会表现出浓烈的行政色彩，使其决策会更多地偏向政府管理和社会效益等方面，从而在某种程度上阻碍其市场化运作并牺牲银行的经济效益。

（二）国有商业银行不良资产产生的金融风险问题

1.国有上市商业银行信用风险。银行作为债权人产生不良贷款，作为债务人吸收了储户的存款，因为宏观经济变化或者资产发生损失无法偿还储户到期存款，都会产生信用风险。信用风险可以反映商业银行资产质量的好坏。根据贷款五级分类标准，一家银行不良贷款率高，就说明其信用风险较高，贷款损失的可能性就会增大。按照巴塞尔委员会的研究报告，银行的信用风险是其所面临的所有风险中最重要的一类风险，由于它具有扩大化的效应，根据委员会的统计研究结果信用风险约占比六成以上，是银行风险的主要来源。我国国有商业银行许多长期存在的财务指标问题在上市后得到了初步解决，尤其是反映信用风险的不良贷款率、衡量市场风险的资本充足率等问题在上市后有了较大的改观。但是，考虑到四大行不良贷款的核销因素，如果将核销的数值加回，则衡量商业银行资产质量的不良贷款率指标就会出现增长趋势。

2.国有上市商业银行流动性风险。国有上市商业银行的流动性管理目标是要实现盈利最大化，但实现这个目标的基础还是要保持资本适度的流动性。然而，在实际的经营过程中，流动性与盈利性存在矛盾和冲突，国有上市商业银行吸收存款与提供贷款的规模大，范围广，同时为了提高利差收入，就容易造成严重的存贷款的期限错配的现象，使得流动性风险加大。然而，从国有商业银行的长远发展来看，其金融风险管理并不尽如人意。从内部原因来看，我国国有上市银行的风险管理组织结构不完善，风险管理技术落后，信息数据库不完善，风险管理意识淡薄，会计计量的失真等，而从外部原因来看，我国上市银行的风险信息披露法规不规范，信息需求主体缺乏，监管不严等。

（三）国有商业银行财务指标问题方面存在的问题

在国内金融市场上中小股份制银行利用灵活的机制和各种创新的经营理念，在金融市场起到了越来越重要的作用，同时随着我国资本市场的开放，在公平对等的市场竞争环境下，一些实力雄厚的外资银行也给国有商业银行的发展带来挑战，面对这样的压力，国有上市银行应遵循安全性、流动性、盈利性三大原则，直观的发现其所存在的现实问题以便找出更为有效的解决方法。

1.安全性指标方面存在的问题。不良贷款率，它是衡量银行信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率居高不下会严重影响商业银行的经营效益。首先因为商业银行主要通过存贷差来获取利润，高不良贷款率将会导致商业银行难以收回不良贷款的利息，也就存在无法支付存款利息的风险。其次，不良贷款率高，会大大降低银行资产的流动性，增加银行经营风险，因此，政府利用外汇储备补充国有商业银行的资本金，使其符合上市条件。其次资本充足率是抵御银行风险的最后一道内部防线，同时也是国际银行业监管的最主要的指标之一。《新巴塞尔资本协议》规定资本充足率不得低于8%。国有商业银行通过上市，提高了资本充足率，促使银行经营能够更加稳定安全。另一方面，资本充足率越高也会使银行的盈利变差，因为作为这部分的资本也就闲置下来不能够创造出更多的效益。所以，即使四大国有银行的资本充足率远高于规定值，但是考虑到盈利性原则，就会出现安全性与流动性之间的矛盾。

2.流动性指标方面存在的问题。我国商业银行法规定银行的存贷比为75%，目前，我国国有商业银行的存贷比率较低，这与其上市后为达到资本充足率要求有关。存贷比较低也反映了国有商业银行资金运用缺乏效率，无法将大量闲置资本运用到实际投资中，削减了商业银行的市场竞争力，所以确定适当的存贷比区间使商业银行在盈利的条件下有效规避风险是当前面临的现实问题。再者银行的短期偿债能力取决于流动性比率，这个比率越高，銀行抵御流动性风险的能力就越强。在2008年金融危机爆发之后为提高对风险的抵御能力，开始注重对银行的流动性比率的监管，我国银监会对商业银行流动性比例的监管要求，是通过发布的《商业银行风险监管核心指标（试行）》规定此比例不应低于25%。

3.盈利性指标方面存在的问题。国有上市商业银行作为现代金融企业，必须适应市场竞争规律，增强市场竞争能力以实现盈利最大化的目标。根据中国银监会规定商业银行净资产收益率（ROE）不低于11%。我国国有商业银行ROE近年来有所下降，原因也都是受到了近年来经济危机和经济增长放缓的影响。由于我国并没有完全利率市场化所以经济危机对我国商业银行的冲击并不很严重，但是国有商业银行上市必定伴随着资本市场的逐步开放，那么国有商业银行要保持净资产收益率或者是持续的增长还需要加强应对风险控制的能力。

三、解决国有上市商业银行存在问题的对策或建议

（一）加强国有商业银行的风险管理

我国国有商业银行上市后的不良贷款率除了农业银行略高外，其余都处在低于1%。但是，在不良资产率较低的情况下，其不良贷款绝对额却在上升，隐藏的信用风险也会加大，监管部门要加强对不良贷款绝对额的考核，利用上市带来的优势和便利扩大资金来源，改善资本结构。在商业银行经营过程中，以期限短流动性高的负债支撑长期贷款的“短存长贷”期限错配现象日益突出，比消除风险更为重要和现实的是预防风险。风险信息的及时准确获取，对员工和客户的沟通也可以促进银行快捷的了解其所面临的状况和风险。沟通的渠道应该确保员工能够在各自的业务单元、过程或者机构之间平行地给予风险信息，国有商业银行也要主动推行其内部评级体系，比如上文提到的巴塞尔委员会制定的8%资本充足率的最低标准，也是为了促进商业银行积极抵御流动性风险。

（二）提高国有商业银行财务指标的稳定性

1.优化资本结构。随着我国经济增长速度的放缓，我们也应意识到，在未来几年中，不良贷款将面临较大的反弹压力，资本充足率的维持或者增长都需要优化的资本结构，实现资本结构多元化，而且很明显，资本总额越大，资本充足率也越高。因此，监管当局对商业银行实施资本监管，要将资本充足率控制在一定合理范围内，把满足资本充足率要求作为手段而不是目标，同时监管部门还应该通过对资本充足率的监管，加强对银行资本的约束，迫使商业银行改善经营管理，优化资源配置，防范风险，实现上市银行价值最大化的目标。

2.大力发展中间业务。国际化程度最高的中国银行，受次贷危机影响较大，所以与其他商业银行相比净资产收益率较低。然而，资产收益率越高并不代表商业银行的盈利能力就高，要提高商业银行的盈利能力，还需要考虑各种资产风险因素，所以，对商业银行来说最安全的方法还是加强对无风险的中间业务的发展，提高中间业务种类的创新能力，增加中间业务交易的技术含量，节省成本和时间。

（三）建立现代财务管理体系

由于上市后国有商业银行财务报表的公开透明化，暴露出其财务指标管理的问题，经济波动是引起财务指标的变动主要原因，国有商业银行应该尽快实现财务管理向预测监控、参与决策的转变，从以前的被动结算转变为主动参与资金的运筹。借鉴国内外股份制银行的企业管理经验，将单一的财务管理融入到全行各部门的共同管理，将防范财务风险体系分布到银行经营的各个环节，逐步建立全方位现代财务管理体系。

参考文献

[1]赵鹏.国有商业银行股份制改革的回顾与思考[J].学士界，2008年版.

[2]庄毓敏.商业银行业务与经营[M].北京：中国人民大学出版社，2010年版.

[3]潘功胜.上市银行价值分析[M].北京：中国金融出版社，2011年版.

作者简介：邵焱（1993-），女，汉族，江苏人，吉林财经大学经济学硕士，研究方向：国际金融理论与政策。

作者：邵焱