在日常生活和工作中,我们逐渐认识到制度的重要性,制度具有合理性和合法性分配的功能。制定这个制度有很多预防措施,你确定会写吗?下面是小编为您整理的《公司合作共同财务制度》,供需要的小伙伴们查阅,希望能够帮助到大家。
第一篇:公司合作共同财务制度
杭州向田科技有限公司共同合作融资协议书
杭州向田科技有限公司电饭甑项目
甲方:_________ 地址:_________ 法定代表人:___ 乙方:_________ 地址:_________ 法定代表人:___
甲乙双方本着诚实信用、互利互惠、公平自愿的原则,经友好协商,现签署本建立长期友好合作关系协议书,以资双方共同遵守。
第一条 合作领域
1.1 共同合作出任拟到海外上市的公司的投融资、财务、上市和资本运作顾问。凡是乙方在境内外承揽到的拟进行股份制改造、到海外上市的企业或其它资本运作项目,在同等条件下,优先与甲方合作,共同担任该等企业或项目的投融资、财务、上市和资本运作顾问,为企业提供包括股份制改造、资金融通、资产重组、上市策划、创业投资、协助股票承销等业务在内的一条龙服务。
1.2 共同开拓境内外资本市场的其它业务。乙方同意为甲方提供与国内各级政府部门、大型券商、中介机构、优秀民营企业接触和合作的机会,甲方同意为乙方提供与境外大型券商、外商投资机构、中介机构接触和合作的机会,共同开拓境内外资本市场,接受外资的委托投资国内的证券市场或接受国内资金的委托投资海外的证券市场;组织境内外资本参与国内优秀企业或项目的资产重组、收购兼并或风险投资等等。
1.3 在内地或海外共同举办项目融资交流会。
第二条 乙方责任
2.1 向甲方推介中国境内的拟海外上市项目,对项目进行筛选并就选中的项目及时、完整、准确地向甲方提供项目推介数据。
2.2 与境内拟海外上市的有关公司进行接洽与前期谈判。
2.3 安排甲方及其相关其它合作机构与拟上市公司进行正式谈判。
2.4 向甲方提供国内相关的公关服务或咨询。
第三条 甲方责任
3.1 甲方承诺,与乙方在中国境内建立战略合作关系,并提供乙方为开展相关业务所需的文件。
3.2 甲方向乙方推荐的项目进行协助,制定计划,安排承销商及其它专业团体,跟进法律相关文件。
3.3 甲方承诺及时为乙方提供海外资本市场的相关信息,以及甲方希望乙方提供的材料所遵循的文件格式。
3.4 派出人员协助乙方开展相关财务顾问工作。
第四条 收益分配比例
4.1 对于甲方接受的乙方推介之项目,乙方向项目方收取的财务顾问费用,甲方不参与分配;双方收益分配仅限对于甲方从乙方推介之项目方所收取的各项费用。
文件为范本
杭州向田科技有限公司电饭甑项目
4.2 双方收益分配比例根据项目具体情况及各自所承担的责任和工作量的大小的不同,事先在工作协议中协商确定。
第五条 保密条款
5.1 甲乙双方对对方提供的企业文件、项目数据、技术秘密、调查方案、投资方案、生产信息、财务数据、商业秘密、谈判内容、相关协议等均须承担保密义务,未经对方书面同意,不得以口头或书面形式将上述内容泄漏给协议以外的第三方。
5.2 甲乙双方有义务要求其参加项目工作的职员及其委托的律师、会计师等中介机构承担同样的保密义务。
第六条 本协议的签署、生效和终止
6.1 本协议书由甲乙双方的法定代表人或授权代表签署,并于签署后即行生效。合同有效期三年。
6.2 本协议一式两份,双方各执壹份,具有同等法律效力。
甲方(盖章):_________ 乙方(盖章):_________ 代表(签字):_________ 代表(签字):_________ _________年____月____日
_________年____月____日
文件为范本
第二篇:合作社财务 管理制度
南雄市金叶农业技术综合服务专业合作社
财务管理制度
第一章 总 则
一、为了加强和规范合作社财务,维护合作社和社员的合法权益。根据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程,制定本制度。
二、本管理制度适用于金叶总社及各基地单元合作社;各合作社、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章 财务机构及职责
合作社设立综合财务部分,职责是 :负责合作社的财务管理工作和会计核算工作,坚守财经制度、抵制侵犯、挪用合作社财产,严格财务审批、报账规定。
第三章 费用管理
一、各项专业化服务收缴及作业费支付
1、收费标准: 以合作社理事会成员、烟农代表、烟草公司、物价局统一调查、核定、批示的文件为准。
2、专业化服务费用的收缴
2.1、各项专业化服务费由各基地单元合作社对应部门负责收取,并及时存入对公帐户。 2.
3、在缴入对公帐户后,缴款单及时交给财务文员,财务文员当日内打电话通知总社财务人员,财务人员进行核对是否到账,同时通知到单元合作社理事长。
2.4、缴款凭证按缴款日期计算一周内必须递交到总社财务部。
2.5、收缴完专业化服务费后,专业化服务队长向对应的驻片经理汇报收缴情况。财务文员要把收费明细表要上交总社财务处。
3、作业费的支付
3.1总社综合财务部按照缴费情况,按相关规定流程划拨作业费到各社综合财务部费用卡,各社综合财务部立即通知专业化服务部门经理做好工资表及上交相关的费用单据;各单元合作社应把工资立即发到作业人员手中,不得拖欠,作业人员签好名,上交总社综合财务部。
4、因专业化服务而产生的招待费按《各基地单元合作社业务招待管理制度》标准执行。
二、日常管理费用:
费用总额按照合作社章程规定在利润中提取一定的比例;各基地单元合作社日常费用开支,理事长具有监督权力及支付审批权力,无直接使用现金权力。日常费用开支单据均要有总社驻片经理签名证明、理事长签名审批、监事长签名审核,经办人签名证明后,方可由经办人凭单到各基地单元合作社财务处报销。
1、招待费
1.1总社招待费用标准:为了规范招待费的支出,业务招待费根据核定标准开支使用,业务接待须由理事长批准,业务部门经理签证明意见,方可安排招待。由经办人到财务部办理报账手续。
1.2.各基地单元合作社招待费用标准:按《各基地单元合作社业务招待管理制度》标准执行;并做好用餐登记表。
2、办公场所、农机存放区、设施设备维修费
各基地单元的设备(空调、电脑、打印机、办公场所、农机具停放场所等)要维修的,需以书面的形式向对应业务部门申请,由总社安排人员统一维修。
3、日常费用及易耗物品管理
3.1 各基地单元的水电费、电话费,按交费发票上交总社报账。其它用品(办公用品、茶叶、一次性杯子、灯管、门锁等)统一由总社综合财务部购买,各基地单元领取使用。
3.2、各基地单元在每月的28日前把下月要领用的物品清单上交到总社,总社根据各基地单元的需求统一购买。每月规定时间内到总社领取。
4、差旅费
1、各基单元合作社(雄州、古市除外)人员到总社开会、办事可凭车票报销差旅费。凡到总社开会、办事的人员到达总社后在《差旅费登记表》中做好记录,月底可将车票给财务人员统一报账。
2、除此之外,其他的交通费用自理,一律不给予报销。
三、其他专项支出
按实际情况,请示相关领导批准后办理。
四、借款管理
1、借款管理规定
1.1.合作社原则上不给予个人借款,业务费、招待费、周转金等情况下,可允许借款,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
1.2.各项借款金额超过1000元(含1000元)应提前一天通知财务部备款。
2、借款销账规定:
2.1.借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经按照费用报销流程取得上级批准,否则综合财务部人员有权拒绝销帐; 2.2.借款原则上应在5个工作日内办理销帐手续(特殊情况除外);
2.3.借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
3、借款流程
3.1.借款人按规定填写借款申请单,并注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金;
3.2.合作社各部门经理签名确认,理事长上报批准后签字同意; 3.3.上级业务监管部门审核和综合财务部审批认可。
3.4.财务付款:借款凭审批后的借款单到综合财务部办理领款手续。
第四章 费用报销制度:
一、费用报销规定
1、报销人必须取得相应的合法票据,且票据背面有经办人、合作社理事长、监事长、驻片经理等相关人员签名。
2、 填写费用报销单应注意:根据费用用途填写对应单据;一类一单,严禁合并填写;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
3、按规定的审批程序报批,领导审批由合作社理事长签名,报销人由经手人签名,领款人和出纳由综合财务部主任签名。
4、所有单据按要求做好后,统一交由总社审核。
二、费用报销流程
1、费用报销人报销申请(填制费用报销单,要求书面干净,金额大小写一致,不得涂改),打印费用明细并将费用原始单据粘贴于费用报销单后;
2、按规定的审批程序报批,领导审批由合作社理事长签名,报销人由经手人签名,领款人和出纳由综合财务部主任签名;
3、财务人员复核并履行付款。
上述流程为合作社各项费用报销的既定程序,以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作,否则财务部有关人员有权拒绝付款。
三、费用单据要求
为了强化合作社的财务纪律,规避财务风险,原则上合作社一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准,特殊情况需开收据的,需经总社财务同意后才可开具,具体操作由财务人员负责把控落实,以可操作性为前提。合作社员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝,各部门确认、审核、审批人员也不应予签字。各部门签字人在不能确定的情况下不能随意签字。
1、单据整理要求
1.1报销单由各社综合财务部人员负责整理好各类单据,首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类,然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面,并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰,粘帖不规范的财务部门可要求对方改正,不改正的有权予以拒绝受理。
1.2单据必需有时间及收款单位印章、姓名,只有少许确实市面上此行业较少或无印章的要有收款人签名
1.3招待餐费按相应的要求填写食堂单据,并做好用餐登记表。
2、报销或单据传递时效要求
财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间,原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作,当月发生当月取得并当月报销(特殊情况除外),逾期不再处理。
3、费用报销的其他规定
3.1、合作社费用报销必须真实合法,严禁使用白条或其他不合法的凭证,一些特殊情况需要使用替代凭证的,也必须由理事长和公司业务监管部门的共同认可,同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定,不能真假混杂,给合作社带来财务风险。
3.2、每月10日前各基地单元合作社财务文员将上月所发生的费用单据上交总社财务处审核,如审核发现不符合签名规定及限额规定,一律将单据退还合作社,单据金额由各基地单元合作社自行负责。
3.3、为了便于综合财务部集中时间月末结账,无特殊事由不得拖延到下月报销。
第五章 附则
一、合作社相关人员,违反财务管理制度,造成合作社损失,根据情节大小由理事会和监事会负责追究相关人员责任。
二、本制度解释权归金叶合作社综合财务部。
三、本制度经南雄市金叶农业技术综合服务专业合作社理事长组织经理事会、监事会会议讨论通过并由理事长及其参会人员签字后生效。
第三篇:合作社财务管理制度
Xxxxxxxxxx专业合作社20xx年xx月xx日 A0x
财务管理制度
一、为规范合作社财务行为,依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财
务会计制度》的规定,结合合作社实际,制定本制度。
二、理事会负责合作社的财务管理工作。
三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、
国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。
四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。
五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则,各项支出必须用于合作社的生产、经
营、服务活动以及日常管理等相关事项。
六、合作社费用支出由理事长签字审批。
七、合作社收益分配顺序依次是:
(1)弥补上亏损:
(2)计提积累,包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定;
(3)向社员进行盈余返还;
(4)向投资者分利。
八、合作社设会计和出纳各一名,会计负责建立总账和明细分类账,作好财务收支、成本费用核
算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。
九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让,禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担
保。
十、合作社实行“财务公开、民主监督”,每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1
月底前向社员(代表)大会汇报上财务决算情况、盈余分配方案和本财务预算方案。 十
一、合作社购销产品的价格确定,做到公开、公正、公平,实行透明化管理。购销价格的确定
及变更要经理事会通过。购销价格确定后,要将购销价目表(如果有变化,原因要注明)张贴在办公地点明显位置,便于社员了解。
十二、合作社要建立社员账户,详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资
金和接受捐赠份额、交易量和交易额。
十三、合作社财务要接受执行监事(监事会)的监督指导和业务主管部门的审计监督。
十四、本制度变更后从20xx年xx月xx日起执行。
第四篇:农民专业合作社财务制度
《农民专业合作社财务制度(试行)》讲解
一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
1.固定资产出售、报废和毁损等时,按固定资产账面净值,借记( )科目。 A.“固定资产” B.“累计折旧” C.“固定资产清理” D.“银行存款”
A
B
C
D
答案解析:固定资产出售、报废和毁损等时,按固定资产账面净值,借记“固定资产清理”科目。
2.农民专业合作社是在( )的基础上,同类农产品的生产经营者或同类农业产业经营服务的提供者、利用者,自愿联合、民主管理的互助性经济组织。 A.村集体经济组织 B.农民个人 C.农村家庭承包经营 D.农民工
A
B
C
D
答案解析:
农民专业合作社是在农村家庭承包经营的基础上,同类农产品的生产经营者或同类农业产业经营服务的提供者、利用者,自愿联合、民主管理的互助性经济组织。
非经济林木郁闭后发生的管护费用,应借记( )科目,贷记“应付工资”、“产品物资”等科目。 A.“经营支出” B.“产品物资” C.“管理费用” D.“其他支出”
A
B
C
D
答案解析:非经济林木郁闭后发生的管护费用,应借记“其他支出”科目,贷记“应付工资”、“产品物资”等科目。
4.平均年限法是在固定资产规定的使用年限内,平均计提折旧的一种方法。采用这种方法,每年计提的折旧额是( )的。 A.不相等 B.前期多后期少 C.相等 D.前期少后期多
A
B
C
D
答案解析:平均年限法是在固定资产规定的使用年限内,平均计提折旧的一种方法。采用这种方法,每年计提的折旧额是相等的。
5.合作社应当对借款业务按( )进行决策和审批,并保留完整的书面记录。 A.村党支部决定 B.全体社员决定 C.章程规定 D.法律规定
A
B
C
D
答案解析:合作社应当对借款业务按章程规定进行决策和审批,并保留完整的书面记录。 6.“成员往来”各明细科目年末借方余额合计数应在资产负债表( )反映。 A.“应收款项” B.“应付款项” C.“营业外收入” D.“营业外支出”
A
B
C
D
答案解析:
“成员往来”下属各明细科目的期末借方余额合计数反映成员欠合作社的款项总额;期末贷方余额合计数反映合作社欠成员的款项总额。各明细科目年末借方余额合计数应在资产负债表“应收款项”反映;年末贷方余额合计数应在资产负债表“应付款项”反映。 资产负债表是反映合作社( )全部资产、负债和所有者权益状况。 A.一定日期 B.一定时期 C.全年 D.全月
A
B
C
D
答案解析:资产负债表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。
8.2007年底《农民专业合作社财务会计制度(试行)》由财政部颁布,( )起正式施行。 A.2008年7月1日 B.2008年1月1日 C.2007年12月1日 D.2008年12月1日
A
B
C
D
答案解析:2007年底《农民专业合作社财务会计制度(试行)》由财政部颁布,2008年1月1日起正式施行。
9.林木资产是指专业合作社农业资产中的( ),主要包括经济林木和非经济林木。 A.固定资产 B.无形资产 C.植物资产 D.流动资产
A
B
C
D
10.专业合作社收到他人捐赠的非货币资产时,无所附发票的,按照经过批准的( )价值,借记“固定资产”、“产品物资”等科目,贷记“专项基金”科目。 A.历史成本 B.评估 C.市场 D.双方确认
A
B
C
D
答案解析:专业合作社收到他人捐赠的非货币资产时,按照所附发票记载金额加上应支付的相关税费,借记“固定资产”、“产品物资”等科目,贷记专项基金;无所附发票的,按照经过批准的评估价值,借记“固定资产”、“产品物资”等科目,贷记专项基金。 11.无形资产从使用之日起,按直线法分期平均摊销,摊销年限不应超过( )年。 A.5 B.15 C.10 D.20
A
B
C
D
答案解析:无形资产从使用之日起,按直线法分期平均摊销,摊销年限不应超过10年。 12.合作社长期借款利息应按期计提,借记( )科目,贷记“应付款”科目。 A.“其他支出” B.“经营支出” C.“管理费用” D.“投资收益”
A
B
C
D
答案解析:合作社长期借款利息应按期计提,借记“其他支出”科目,贷记“应付款”科目。 13.长期借款计提的利息应借记( )科目。 A.应付款 B.其他支出 C.长期借款 D.管理费用
A
B
C
D
答案解析:合作社计提的长、短期借款的利息支出,均应计入其他支出。
14.反映合作社成员入社的出资额、量化到成员的公积金份额、成员与本社的交易量(额)以及返还给成员的盈余和剩余盈余金额的报表是( )。 A.资产负债表 B.盈余及盈余分配表 C.成员权益变动表 D.财务状况说明书
A
B
C
D
答案解析:
成员权益变动表反映合作社成员入社的出资额、量化到成员的公积金份额、成员与本社的交易量(额)以及返还给成员的盈余和剩余盈余金额。
应付盈余返还部分主要是按成员交易量(额)进行的,盈余返利的比例不得低于( )。 A.70% B.50% C.60% D.80%
A
B
C
D
答案解析:提取应付盈余返还部分是指在弥补亏损、提取盈余公积后可供当年成员分配的盈余。主要按成员交易量(额)进行盈余返利的比例不得低于60%。
二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.“盈余分配”科目应设置( )两个二级科目。 A.各项分配 B.盈余公积 C.资本公积 D.未分配盈余
A
B
C
D
E
答案解析:“盈余分配”科目设置“各项分配”和“未分配盈余”两个二级科目。 2.合作社的流动资产包括( )等。 A.现金 B.银行存款 C.应收款项 D.存货
A
B
C
D
E
答案解析:合作社的流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。 3.合作社应编制( )等。 A.资产负债表 B.盈余及盈余分配表 C.成员权益变动表 D.收支明细表
A
B
C
D
E
答案解析:合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表、收支明细表、财务状况说明书等。
4.购入的物资按照买价加( )等费用进行计价。 A.运输费 B.装卸费
C.运输途中的合理损耗 D.差旅费
A
B
C
D
E
答案解析:购入的物资按照买价加运输费、装卸费等费用、运输途中的合理损耗进行计价。 5.“盈余分配”科目核算合作社当年盈余的分配(或亏损的弥补)和历年分配后的结存余额。“盈余分配”科目设置( )和两个二级科目。 A.“当年盈余分配” B.“当年亏损弥补” C.“各项分配” D.“未分配盈余”
A
B
C
D
E
答案解析:“盈余分配”科目核算合作社当年盈余的分配(或亏损的弥补)和历年分配后的结存余额。“盈余分配”科目设置“各项分配”和“未分配盈余”两个二级科目。 6.产品物资领用时,借记( )等科目,贷记“产品物资”科目。 A.“生产成本” B.“在建工程” C.“管理费用” D.“固定资产”
A
B
C
D
E
答案解析:产品物资领用时,借记“生产成本”、“在建工程”、“管理费用”等科目,贷记“产品物资”科目。
7.《农民专业合作社财务会计制度(试行)》和《村集体经济组织会计制度》在核算内容上存在着差异,包括( )。 A.资产组成内容不同 B.收入来源不同 C.规范和执行主体不同 D.收益分配核算内容不同
A
B
C
D
E
答案解析:《农民专业合作社财务会计制度(试行)》和《村集体经济组织会计制度》核算内容上有差异,这些差异包括:资产组成内容不同;所有者权益构成的差异;收入来源不同;收益分配核算内容不同;财务报告组成的不同。 8.农民专业合作社的其他支出包括( )等内容。 A.罚款支出
B.农业资产的死亡和毁损支出 C.防汛抢险支出 D.固定资产的折旧费用
A
B
C
D
E
答案解析:
其他支出,是指农民专业合作社与经营管理活动无直接关系的其他支出,如公益性固定资产的折旧费用、利息支出、农业资产的死亡和毁损支出、固定资产及产品物资的盘亏和损失、防汛抢险支出、无法收回的应收款项损失、罚款支出等。 9.下列各项中,农民专业合作社遵循的原则包括( )。 A.成员以农民为主体 B.入社自愿,退社自由 C.以服务成员为宗旨
D.盈余主要按照成员与农民专业合作社的交易量(额)比例返还
A
B
C
D
E
答案解析:
农民专业合作社遵循五大基本原则:(1)成员以农民为主体;(2)以服务成员为宗旨;(3)入社自愿,退社自由;(4)成员地位平等,实施民主管理;(5)盈余主要按照成员与农民专业合作社的交易量(额)比例返还。
10.流动负债是指偿还期限在一年以内(含一年)的债务,包括( )等。 A.短期借款 B.应付盈余返还 C.专项应付款 D.应付工资
A
B
C
D
E
答案解析:
流动负债是指偿还期限在一年以内(含一年)的债务,主要包括短期借款、应付款项、应付工资、应付盈余返还、应付剩余盈余等。
三、判断题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”。)
1.合作社获得股票股利时,应借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记“应收款”科目,并且在备查簿中登记所增加的股份。( )
对
错
答案解析:合作社获得股票股利时,不作账务处理,但应在备查簿中登记所增加的股份。 2.可分配盈余在分配应付剩余盈余时,应区分成员是否与本社有交易量(额),而进行分配。( )
对
错
答案解析:应付剩余盈余可分配盈余在分配时,不再区分成员是否与本社有交易量(额),对成员一视同仁,人人有份,平均受益。
3.已提足折耗但未处理仍然继续使用的产役畜、经济林木可以继续摊销。( )
对
错
答案解析:已提足折耗但未处理仍然继续使用的产役畜、经济林木不再摊销。 4.所有会计凭证都要按规定手续和时间送社员大会审核处理。( )
对
错
答案解析:所有会计凭证都要按规定手续和时间送会计人员审核处理。 5.合作社发生的罚款支出在“其他支出”科目进行核算。( )
对
错
答案解析:“其他支出”科目核算合作社发生的除“经营支出”、“管理费用”以外的其他各项支出,如农业资产死亡毁损支出、损失、固定资产及产品物资的盘亏、损失、罚款支出、利息支出、捐赠支出、无法收回的应收款项损失等。
6.合作社以经营租赁方式租入和以融资租赁方式租出的固定资产,应列作合作社的固定资产。( )
对
错
答案解析:合作社以经营租赁方式租入和以融资租赁方式租出的固定资产,不应列作合作社的固定资产。
7.合作社聘用职员计划及其工资标准,需经村党支部批准,所付工资不计入成本。( )
对
错
答案解析:合作社聘用职员计划及其工资标准,需经理事会批准,所付工资计入成本。 8.《合作社财务会计制度》规定,牲畜(禽)资产的饲养费用要区分以下两种处理方法:一是幼畜及育肥畜的饲养费用资本化,增加牲畜(禽)资产价值;二是产役畜的饲养费用作为当期费用,记入经营支出。( )
对
错
9.“成员往来”是一个双重性质的账户,凡是农民专业合作社与非所属单位和社员发生的经济往来业务,都通过本账户进行会计核算。( )
对
错
答案解析:“成员往来”是一个双重性质的账户,凡是农民专业合作社与所属单位和社员发生的经济往来业务,都通过本账户进行会计核算。
10.用于公益性用途的固定资产计提的折旧,借记“管理费用”科目,贷记“累计折旧”科目。( )
对
错
答案解析:用于公益性用途的固定资产计提的折旧,借记“其他支出”科目,贷记“累计折旧”科目。
11.合作社要按照有关规定,建立会计档案室(柜),实行统一管理,专人负责。( )
对
错
答案解析:合作社要按照《会计档案管理办法》(财会字[1998]32号)的规定,加强对会计档案的管理。建立会计档案室(柜),实行统一管理,专人负责,做到完整无缺、存放有序、方便查找。 12.现金日记账和银行存款日记账,应由出纳人员根据收、付款凭证,按有关经济业务完成时间的先后顺序进行登记,一律采用活页账。( )
对
错
答案解析:现金日记账和银行存款日记账,应由出纳人员根据收、付款凭证,按有关经济业务完成时间的先后顺序进行登记,一律采用订本账。
13.合作社当年实现的净利润按5%比例提取法定盈余公积金。( )
对
错
答案解析:合作社当年实现的净利润按10%比例提取法定盈余公积金。
14.《农民专业合作社法》第三十七条规定,在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余,为农民专业合作社的本年盈余。( )
对
错
答案解析:《农民专业合作社法》第三十七条规定,在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余,为农民专业合作社的可分配盈余。
15.月末,应将“经营收入”科目的余额转入“盈余分配”科目的贷方,结转后“经营收入”科目应无余额。( )
对
错
答案解析:年终,应将“经营收入”科目的余额转入“本年盈余”科目的贷方,结转后“经营收入”科目应无余额。
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第五篇:农业合作社财务管理制度
为加强村股份经济合作社财务管理,保障村股份经济合作社的合法权益,促进农村经济发展,根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规,结合实际情况,制定本制度。
一、财务预决算制度
为增强财务收支的计划性,做好财务日常收支的管理,制定本制度。
1、预算编制内容
(1)内各项收入。主要包括:经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。
(2)内各项支出。主要包括:经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。
(3)可分配收益。包括:收益,年初未分配收益。
(4)收益分配。收益分配顺序:上缴国家的各项税费;计提公积金、公益金;股东所得。
2、预算编制程序
(1)每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划,坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则,董事会负责编制预算草案。
(2)草案编制完毕后,召集村三委会,对草案进行修改、补充、完善。
(3)完善后的草案,提交股东代表大会审议通过,并经村民主理财小组(监事会)签章后,向全体股东公开,报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年3月底前完成。
3、财务收支预算的执行
(1)执行日期为每年的1月1日至12月31日。
(2)村集体每季度对预算执行情况进行认真分析,发现问题,及时查明原因,并采取有效措施加以解决。
(3)预算内的各项开支原则上不得突破,遇特殊情况需要突破的,按规定程序追加预算。
4、财务决算
(1)年终根据当年财务收支预算具体执行情况,编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过,并经村民主理财小组监事会签章后,向全体股东公开,报镇经管站和会计服务站备案。
(2)财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析,查找变动原因,不足之处,提出改进意见,以指导下一年预算的编制。
5、财务预算、决算的监督
(1)财务收支预决算列入财务公开内容。
(2)村民主理财小组(监事会)定期对财务预算执行情况进行监督,发现问题,及时提出意见和建议,并监督纠正和改正。
6、本村重要工程项目实施,实行单项预决算。
二、货币资金管理制度
1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金(包括有价单证、存单)和银行支票只能由村出纳保管;村出纳不得兼管各类账务。
2、严格遵守财政纪律,不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理,不得超过3000元限额,超过限额需及时送存银行。
3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为
村干部或少数人办私事。
4、出纳人员应及时盘点库存现金,定期核对银行存款。实行按月报账制度,与代理会计进行账面余额核对,做到日清月结,账款相符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款,并将盘点清单附入当月凭证备查。
5、村干部因工作需要预领集体资金的,须经董事长批准;若董事长需预领资金,自身不得审批,由董事会其他成员审批。因办事需要预领资金,一般在公务处理完毕后三天内结清,严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清,超过六个月的,视情况可作挪用公款论处。
6、严格按《票据法》、《支付结算办法》办理银行结算,不准出租、出借帐户,不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。
7、银行存款实行支票户管理,在春晓农村信用社开立一个基本存款账户。
8、严格执行支票、财务印鉴分开保管,支票由出纳人员保管,财务专用章由镇会计服务站代理会计保管,法人章由出纳保管。
9、本村经济业务往来结算,除按规定可使用现金支付部分外,各项收付款项都必须通过银行办理转账结算。
三、财务审批及收支结报制度
1、建立健全财务开支审批制度,规范财务审批手续,实行董事长(社长)和董事会限额分档审批制度。
2、对预算内1000元以内的开支,由董事长(社长)审批;1000至2万元的由董事会集体审批;2万元以上开支,事先必须征得股东代表大会讨论同意;动用5万元以上资金的,除上述程序外,必须用联系单征求镇经管站意见。
3、对预算外或超预算开支,原则上应从严从紧控制,金额较小的,参照预算内程序审批;金额在5000元以上,董事会应事先讨论好并说明原因,报经股
东代表大会讨论通过,审批程序参照预算内。
4、帐务事项发生,必须取得合法有效的原始凭证。各项支出凭证,必须写明用途,并有经手人签名、证明人证明、财务监督小组审核盖章、审批人审批,做到原始凭证规范、用途明了、手续齐全。严格限制白条凭证的使用,对外购物品或外包业务不得用自制凭证支付。
5、严格控制非生产性开支。村干部工资、奖金、各种补贴应根据区、镇有关规定执行,严禁超定额标准发放;招待费支出应从紧从严,全面推行公务零接待,切实规范商务接待;严禁超规订阅报刊杂志;严格控制各类外出参观考察活动,确需外出的,必须事先经董事会或股东代表大会同意,报镇批准。
6、财务人员有权拒绝受理不真实、不合法、内容不完整的原始凭证;未经审批的票据,代理会计不得入账。
7、本村财务实行每月一次结报制度。
四、债权债务管理制度
1、村集体组织或任何个人不得以任何名义为其他单位和个人提供经济担保和抵押;村集体组织严禁举债垫付各种税费;严禁举债用于村级支出;严禁举债兴办公益事业,如确有特殊情况需经借贷办事的,须经股东代表大会讨论同意,报上级批准。
2、发生应收应付经济业务必须全部纳入账内核算,村文书应建立应收应付分户明细登记簿,详细登记应收应付单位名称和应收应付业务发生的时间、金额、原因及经手人、证明人等内容。
3、及时清理暂收、暂付、内部往来款项。对各类应收拖欠款项,采取措施进行催收,限期归还;对各类债务要及时收回,逐步化解。
4、及时做好债权债务的公开工作。
五、票据管理制度
1、各类票据必须落实专人保管,设立领用登记簿,严格保管和规范使用手续。
2、向单位或个人收取款项,使用区指定的统一收款收据,严禁使用外购、自制的收款收据。收款收据原则上每次只能领用一本,用完后以旧换新。
3、收款收据要求整本连号有序使用,严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用。
六、资产管理制度
1、财产物资要通过建立总帐、明细帐进行核算。
2、建立健全财产物资登记保管制度,每年至少盘点一次,对盘盈或盘亏的应查明原因,分清责任进行处理,做到帐实相符。
3、建立健全固定资产折旧制度,按规定提取折旧,用于固定资产的购置和更新。
4、固定资产的购置、更新,根据年初预算办理。报废、核销、拍卖、转让、入股,经股东代表大会讨论通过后实施。固定资产的拍卖、转让、入股价格,应由依法取得相应资质的资产评估机构进行评估,评估结果提请股东代表大会讨论确认。
5、任何单位和个人不得无偿占用集体财产。
6、集体资产的发包租赁及出让、物资采购等事项,须经村董事会集体讨论,群众较为关注或金额较大的项目,须经股东代表大会讨论同意,按照公开、公平、公正的原则,进行公开招投标。
7、各类集体资产发包、租赁、出让及物资采购,严格按照《中华人民共和篇二:农村合作社财务管理制度
xxx农民专业合作社
财务管理制度 第一章总 则
第一条 为规范本农民专业合作社(以下简称合作社)的财务行为,促进合作社健康发展,根据《中华人民共和国会计法》和合作社章程,制定本制度。
第二条 合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则,坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针,真实、完整提供会计信息,加强经济核算,提高经营效益,增加社员收入。
第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求,按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第四条合作社会计核算办法按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定执行。
第五条 合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权,其合法权益受法律保护,任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。
第二章 资 产 管 理
第六条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
第七条 流动资产,是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。
第八条 合作社在银行开设现金结算账户,库存现金的最高限额为2000元,用于日常零星支付和备用的需要。
第九条 合作社建立现金日记账和银行日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔登记,准确及时反映现金的收付、提存和结余情况。定期清点备用金和银行对帐, 做到账款相符。
第十条 根据《农民专业合作社法》规定,合作社成员有权参与合作社盈余及财产分配,并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社承担责任。因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿。成员账户应主要包括三项内容:一是记录成员出资情况,二是记录成员与合作社交易情况,三是记录成员的公积金变化情况。
第十一条 合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等,凡使用年限在一年以上,单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备,单位价值虽低于规定标准,但使用年限在一年以上的,也列为固定资产。
第十二条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。固定资产折旧额=固定资产原值÷预计使用年限。
第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度,对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记,建立固定资产明细账,每年年底进行一次清查盘点,做到帐物相符。
第十四条 合作社固定资产需要处置时,原值在1000元以下由理事会决定,1000元(含1000元)以上由社员大会审议决定。
第十五条 建立保管人员岗位责任制。存货入库时,保管员清点验收入库,填写入库单;出库时,由保管员填写出库单,主管负责人批准,领用人签名盖章,保管员根据批准后的出库单出库。
第十六条 合作社对存货定期盘点核对,做到账实相符,年末必须进行一次全面的盘点清查。盘亏、毁损和报废的存货,1000元以内的,由理事会讨论研究,并决定处理方式;高于1000元(含1000元)的,由理事会提交合作社社员代表会议讨论,经批准后,按实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额和残料价值后的余额,计入其他支出。盘亏、毁损和报废的存货必须于年底对社员大会上进行公布。
第十七条 合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金,并分摊到成员账户上。
第十八条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。
第三章 财会人员
第十九条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则,配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员,凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,由两人或两人以上分工办理。
第二十条 合作社会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记账法。会计自公历1月1日至1 2月3 1日止。会计核算以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。
第二十一条 财务负责人具体领导合作社的财务工作,负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。对会计信息资料的真实、安全、完整负责。
第二十二条 会计员负责按规定设置账簿,开设账户,实行总分类和明细核算。正确运用会计科目,真实编制会计凭证,登记会计账簿,按期编制会计报表。做好参谋作用,并依法实行会计监督。收集、整理、装订和管理好会计档案。
第二十三条 出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务,设置现金日记账和银行日记账,做到序时登记,日结日清,保证现金的安全与完整,收入现金应于当日存入开户银行,不得“白条”抵库现金,不得挪用和坐支现金。
第二十四条 财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及核算,根据会计凭证登记固定资产账卡,定期进行盘点核对,做到账、卡、物相符;根据出、入库单进行存货管理、盘点、核对。
第二十五条 合作社财会人员调动或离职时,必须办理交接手续,编制交接清单,移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前,财会人员不得离职。 第四章 财务收支
第二十六条 合作社开展生产经营,依法取得营业收入时,必须使用统一规定的收款凭证,不准以白条抵库,不准挪用,不准公款私存、不准设立“小金库”。
第二十七条 合作社开展生产经营,需要支付费用时,必须取得合法的原始凭证。原始凭证必须具备六要素,即:原始凭证的名称,日期,交易双方单位名称,经济业务的内容,数量、单价、金额,经办人员的签名、盖章。原始凭证若须带附件的,必须具备。 第二十八条 合作社财务支出执行“一支笔审批”原则,实行分档逐级审核,限额授权,由合作社理事长签字审批。
第二十九条 生产经营性开支。金额在1000元以下(不含1000元)的,由合作社理事长审批;金额在1000元以上3000元以下(不含3000 元)的,由合作社理事会集体研究决定后,由理事长审批;金额在3000元以上的,由社员会议表决通过后,由合作社理事长审批。
第三十条 非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节约和量入为出的原则,严格控制非生产经营性开支,不得高于利润的5%。凡金额在500元以下(不含500元)的,由合作社理事长审批;金额在500元以上2000元以下(不含2000元的,由合作社理事会集体研究决定后,由理事长审批;金额在2000元以上的,由社员会议表决通过后,由理事长审批。
第三十一条 合作社财务支出按下列程序进行:
1、经办人出具合法的开支原始凭证,并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。
2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。
3、合作社理事长根据审批权限负责审批。超出审批权限的,应签署审查意见后,由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过。
4、对不规范原始凭证必须退回,按要求具备全部要素后,方可审批、支付。
第五章 民主理财
第三十二条 合作社建立民主理财制度,保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。
第三十三条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式,征得社员同意并记录在案。
第三十四条 合作社社员对财务有下列民主管理的权利: (一)有权对所公布的财务账目提出质疑;
(二)有权委托监事会查阅审核有关财务账目;篇三:农民专业合作社财务管理制度
农民专业合作社财务管理制度
一、本社按照国家有关法规进行会计核算,建立建全财务管理制度,实行独立核算,民主管理;
二、本社会为每个成员设立成员帐户,分类记载该成员的出资额,量化为该成员的公积金份额和该成员与本社的交易量(额);
三、本社对国家财政直接扶持补助奖金和其它社会捐赠,
按接受时的现值入帐。开成财产的平均量化为每个成员的公积金份额。损赠者另有约定的,从其约定;
四、本社每年从当年盈余中提取20-30%的公积金(具体比例由成员大会决定)。公积金用于弥补亏损后的余额,平均量化到每个成员帐户;
五、提取公积金后的当年盈余,为本社当年的可分配盈余。要公配盈余的60%以上,按成员与本社的交易量(额)比例返还,剩余部分按成员帐户中记载的资本份额比例分配。上述分配方案经成员(代表)会审议通过后实施。
六、理事会在每季度终了时,将上期财务收支情况向财务报告,并按期向有关部门上报有关财务会计和统计报表。
七、财会人员实待持证上岗,会计和出纳互不兼任,理事会、监事会成员及其直系家属不得不担任财会人员。
八、监事会负责本社财务的内部审计,审计结果向成员大会报告,并自觉接受有关管理部门的审计监督,也可心委托审计部门对本社的财务进行审计。
农民专业合作社权力机构职权 农民专业合作社成员大会由全体成员组成,
是本社的权力机构,行使下列职权:
一、修改章程;
二、选举和罢免理事长、理事、监事长、监事;
三、决定重大财处置,对外投资、对外担保和生产经营活动中其它重大事项;
四、批准业报告,盈余公配方案、亏损处理方案;
五、对合并、分立、解散、清算作出决议;
六、决定聘用经营管理人员和专业技术人员的数量、资格和任期; 听取理事长或理事会关于成员变动情况的报告;
八、章程规定的其它职权。 农民专业合作社社员职责
一、遵守本社章和及各项制度,执行成员大会和理事会决定,支持理 事会,监事会履行职责。
二、积极参加本社组织的学习、培训等各项活动,积极向本社反映情况,提供信息。
三、根据社内工作分工,发扬互助协作精神,积极开展生产、经营和
服务活动。
四、服从理事长、监事长领导、维护本社利益,爱护本性设施。
五、严格操作程序,保质保量完成各项任务。
六、认真学习科技,不断改良和引进新的品种。
农民专业合作社社员入、退社制度
依据合作社章程规定,制定入、退制度
一、入社条件
1、承认本合作社章程,有民事行为能力;
2、认购股金;
3、符合专业社各(植)养(殖)要求的农户或经营户;
4、经纪人;
5、农产品科技研究工作者或新品种专利者。
二、入社程序
1、本人提出申请,填写入社申请表;
2、理事长对其进行资格审核;
3、认购股金;
4、理事会三公之二以上同意通过;
5、向成员核以社员证。
三、退社程序
1、本人提出退社申请,填写退社申请表;
2、成员出具责任承担字据;
3、理事会讨论同意,并办理相关手续;
4、注销社员证。
四、其它
1、社员退社后,股金于本年终决算后两个月内退还。如本社盈余,可参加盈余分配;本社经营亏损,应扣除其应承担的亏损份额。合作社公共积累不能分配。
2、社员死亡,共其社中资格和股金,经理事会讨论通过,可由其具有入社条件的继承人继承。继承人不愿意入社或难以继承的,可按本社制度规定办理退社手续。
农民专业合作社成员享有权利和义务
一、成员享有下列权利:
1、参加成员大会,并享有表决权、选举权和被选举权,按照章程规定对本社实行民主管理;
2、利用本社提供的服务和生产经营设施;
3、按照本章程规定或者成员大会决议分享盈余;
4、查阅本社的章程规定、成员名册,成员大会或者成员代表大会记录,理事会会议决议,监理会会议决议,财务会计报告和会计帐簿;
5、章和规定的其它权利。
二、成中承担下列义务:
1、执行成中大会、成员代表大会和理事会决议;
2、按照章程规定向本社出资;
3、按照章程规定与本社进行交易;
4、按照章程规定承担亏损;
5、章程规定的其它义务。
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