内部审计质量提高措施论文

关键词： 会计信息 组织 审计 质量

近年来，随着我国经济的飞速发展，我国发改委、税务总局、国资委、财政委、审计署等对各个企业开展的审计和检查频率逐渐提高，范围也在不断增大，现已趋于常态。但是我国目前在此方面的管理制度的完善程度还不是很高。浅谈企业审计培训质量提升措施研究，不足之处还希望多多指教。今天小编为大家推荐《内部审计质量提高措施论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

内部审计质量提高措施论文 篇1：

内部审计在提高会计信息质量中的作用与应用措施探析

摘 要：会计信息质量对组织的发展具有重要影响，内部审计是组织管理的重要内容。内部审计对组织财务方面具有检查和监督的作用，通过内部审计可以保证组织财务信息的真实性和合法性和效益性。本文主要分析内部审计在提高会计信息质量中的作用，并探究其在提高会计信息质量中的应用措施，为组织的发展提供参考。

关键词：内部审计；会计信息质量；提高；应用措施

财务会计信息是反映组织日常运营详细情况的重要数据信息，因此，组织的会计信息质量极其重要。真实的会计信息可以为组织的经济决策提供信息支持，促进组织的健康发展。

一、内部审计在提高会计信息质量中的作用

1.保证组织内控制度的有效执行，提高会计信息质量

目前我国部分组织已经实现了内部控制制度的建设，但内控制度的执行不够理想，内控制度的执行缺乏有效性，不利于会计信息质量的提高。因此，要加强组织内部审计工作执行力度，充分发挥监督职能，才能促进内部控制制度的运行，达到内控管理目的。通过对组织内部日常业务流程进行检查，并进行公平公正的评价，保证组织内控制度的有效执行，从而提高会计信息质量。

2.监督检查会计人员，提高会计信息质量

通过内部审计，充分发挥内部审计检查监督职能，确保组织内部相关人员的行为符合组织的制度和法规，避免违法违规行为的发生。同时对组织的财务会计人员的行为进行监督检查，提高会计人员的法律意识和责任意识，避免财务会计人员违规操作，使得会计信息失真，对会计人员的工作失误可以提出相应的意见和建议进行整改，及时采取应对措施及时解决问题，可以有效防止组织经济损失。因此充分发挥内部审计监督职能，对财务会计人员进行监督检查，可以提高会计信息质量。

二、内部审计在提高会计信息质量中的应用措施

1.确保内部审计工作的独立性

为确保内部审计工作的独立性：一要设立独立的内部审计机构。设立内部审计机构需加以立法支持，明确机构职责及内容，负责组织财务的检查监督工作。二要完善内部审计工作制度。通过完善内部审计工作制度，规范化、制度化审计人员的工作内容和工作流程，明确审计人员的岗位责任，排除外界干扰因素，使得审计人员进行审计工作过程有章可循，有条不紊。三是要加强审计人员的素质。可以通过聘用高素质人才或是加强原有审计人员的知识培训来提高审计人员的素质，通过开展业务培训工作，不断提高审计人员的业务能力，确保内部审计工作的有效进行。四要提高审计人员的法律意识。通过制订内部审计法明确审计人员的法律责任，对审计结果全权负责。同时可以使内部审计工作有法可依，有律可循，提高审计机构的权威性和独立性。

2.充分发挥内部审计职能

内部审计部门的审计职能主要是对经济的监督、评价、鉴证、管理四个方面。组织是由多方利益参与者组合而成的，组织的会计信息不可能同时满足各个参与者的需求。因此需要实施内部审计职能，提高会计信息质量。通过实施内部审计，充分发挥内部审计职能，实现内部审计对组织经济的监督、评价、鉴证、管理。对组织的日常经济活动进行监督和评价，提高会计信息的真实性和合法性；在经济评价方面进行严格审查，确保组织日常经济活动的合法性，并根据审计结果进行分析，找出组织管理存在的问题并提出改善措施，提高管理水平。在经济鉴证方面，要注意保证审计工作的客观公正，对鉴定结果进行分析评价组织管理者的工作，为组织管理者的考核做参考。在经济管理方面，结合组织实际情况和审计结果进行分析，为组织的经济决策提出科学的建议，促进组织的发展。

3.扩展内部审计工作范围

扩展内部审计工作范围可以全面地收集组织信息，可以提高会计信息质量，促进组织发展目标的实现。内部审计的扩展需重视组织战略、明确社会责任、加强第三方风险管理和确保信息的安全性。组织战略决定了组织发展目标和组织资源的配置。因此，审计工作要配合组织的组织战略决策工作，利用审计工作优势，以审计结果为组织的经济决策提供依据。明确组织的社会责任对组织承担相应的社会责任，树立良好形象具有重要影响。通过分析组织的社会责任标准，制定相关制度，为组织承担社会责任提供制度支持和审计依据，促进组织承担社会责任。第三方风险主要是合作组织的风险，在市场竞争中，任何商业伙伴本身也存在诸多风险，因此审计工作要对组织的合作伙伴开展调查，有效降低第三方风险。确保信息安全是审计工作的重要内容。组织的信息对组织的发展和风险具有重要影响。由于组织办公的信息化，使得组织办公对信息系统有很强的依赖性，组织的信息一旦泄露会给组织带来巨大风险，因此审计工作要注意确保组织信息的安全性。

三、总结

组织的会计信息对组织的发展极其重要，内部审计对会计信息质量的提高有重要影响。通过设立审计机构、完善审计工作制度、加强法律法规的制定提高审计的权威性和独立性，同时加强审计人员的素质，对提高会计信息质量有重要作用，同时充分发挥审计职能，可以提高组织的综合实力，促进组织的发展。

参考文献：

[1]王书源.审计委员会特征与会计信息披露质量的相关性研究[D].浙江财经大学，2015.

[2]胡朝红.论内部审计与会计监督的关系与作用[J].中国内部审计，2015，04：28-31.

[3]肖娅筠.内部审计在企业内部会计控制中作用探讨[J].中国外资，2012，09：196.

作者简介：王琰琰（1988.12- ），女，汉族，浙江温州，学历：本科，现在职称：助理审计师，研究方向：审计

作者：王琰琰

内部审计质量提高措施论文 篇2：

企业审计培训质量提升措施

近年来，随着我国经济的飞速发展，我国发改委、税务总局、国资委、财政委、审计署等对各个企业开展的审计和检查频率逐渐提高，范围也在不断增大，现已趋于常态。但是我国目前在此方面的管理制度的完善程度还不是很高。浅谈企业审计培训质量提升措施研究，不足之处还希望多多指教。

企业审计的基本含义与内容

企业审计又叫做企业内部审计质量控制，是由内部的审计机构和审计人员共同构成的为规范企业的审计过程、内容及报告等实现标准化，而采用一些科学的计划、约束、监督、审核和分析及评价等措施，可以说是为内部审计机构工作的。

企业审计的管理原则

日前，我国经济发展迅猛，为了能够更好地适应当前的审计模式、手段等的发展与变化，审计人员需要不断学习和提高专业技能与经验，才能更好地完成审计任务。无需置疑的是，提高审计人员能力的最直接和有效的途径便是进行审计培训。原则如下：

目标导向性原則。内部审计是以“增加价值，改善组织运营”为目标的，而审计质量则是审计人员所提供审计服务的质量，也可以称作内部审计部门改善组织治理、为组织增加价值能力水平的高与低。

系统性原则。审计质量的优劣取决于很多因素，与审计人员素质的高与低，审计能力的强与若、审计方法的应用是否恰当等都有关系，还与审计体系制度的建设以及文化理念有关。其成败也受多种因素影响，所以应该多关注审计服务产生的成果，从多个方面提升审计质量。

统一性原则。审计质量的统一性是指判定审计质量的标准应该有一定的统一性。这包括很多，比如国内国外发布的实务标准及准则、职业道德规范及实务报告、指南等。而内部的审计质量标准体系则应该以前面提到的标准为基础，相应的结合企业自身的实际状况和管理需求加以强化。

经济效益原则。内部审计质量在遵循相原则时，也要在能够保证审计质量的前提下最大化的减少成本，尽量使审计效益最大，从而实现审计质量及效益的提升。

提高内部审计质量的措施

建立健全审计质量控制体系。应建立以调查、复核、考核、责任追究为主要内容，符合现代企业特征特色的企业内部审计质量控制制度体系。大力发展完善内部审计的分级管理制度、绩效考核机制、质量控制制度以及审计责任追究制度等一系列配套的制度体系。通过管理及监督不断提升内部审计质量，要对所审计的项目进行多层级复核与考核，以保证内部审计的质量不断提升。认真组织进行系统内部审计的工作，重点关注管理机构的规范运营情况、年度预算执行情况、会计核算的规范情况、财务制度的执行情况等。坚持“审计不留死角、发现问题及时整改、做到规范与提高并举”。

加强审计经验的总结与推广。应加强管理部门、内审部门、纪检部门、人事部门以及其他业务部门的信息共享，提高管理效率、有针对性地制定年度审计的工作计划与目标，大力发展内部审计和绩效管理，建立与内部各部门协同管控的工作机制，提高监督效力，使审计工作可以及时有效开展。建立审计结果公开制度，审计结果向主管领导汇报时，应该同时超送企业各个部提升监督效果。各企业可根据自身的情况建立公司审计数据库，积累审计案例、总结审计方法、开展审计技能考评等，同时总结好工作经验及方法，使全体审计人员得以快速提升并新入职人员提供了解公司情況及学习参考教材。

加强学习与规范审计工作。我们要对企业内部审计培训质量进行优化与强化。坚持“以人为本”，大力挖掘审计人员的潜力，通过培训与实战相结合的方法提升内部审计人员的专业胜任能力，加强内部审计的监督职能。提升审计人员素质还应强化学习《内部审计具体原则》，规范审计人员的行为规范，预防审计风险。

做好内审质量的评估工作。必须严格遵守《内部审计质量评估办法》、《内部审计质量评估手册》等一些相关的规定，要保证内部评估制度的严格执行，积极开展一些审计质量内部评估的工作，还应该注重对审计意见的反馈。对审计过程中发现的问题，需要及时向管理部门反映，然后坚决落实整改。对于一些有共性的问题、或典型问题，要分清是制度缺失还是执行不到位，制度缺失的要及时补充修订，执行不到位的要在公司内进行通告，使员工们引以为戒。

企业审计培训质量提升的保障机制

人力资源保障。

建立专家顾问团队。应当聘请企业内或外的各专家来建立一支内部审计顾问的专业团队，要充分地发挥专家们丰富的理论与实践经验，以保证在今后的企业审计中有一个好的基础。

促进人才交流。加强内部审计培训的同时要加强内审与各个部门相关人才全方位交流，建立相关岗位人员不定期轮岗制度。这可以有效的促进人力资源开发和再生，增强审计人员的综合素质，为提升企业审计培训质量提供有效的人力资源保障。

技术保障。

成立专门的技术攻关组。在实现审计信息相对专业的分析研判基础之上，可尝试通过在线审计来调查所需数据，设置关键数据指标，做出统计疑似问题的清单，以达到缩短时间、适应业务数据量多、分布广的特点。

健全和完善审计信息的数据库。一是要建立基础性数据库，二是要完善法律法规的数据库，三是要汇编一些内部及外部的审计案例库。

信息传递保障。

要大力发展和实现审计信息的共享。要将审计成果及时地转化为相应的生产力从而运用到相应的工作中去，加快企业审计业务部门的发展，为今后的企业审计培训工作打下良好的基础。

作者：李俊霞

内部审计质量提高措施论文 篇3：

浅谈新常态下电网企业经济责任审计

摘要：近年来，经济责任审计在促进国家资产保值增值、健全领导干部监督管理以及促进廉政建设方面发挥了重要的作用。本文旨在通过分析新常态下经济责任审计的特点，探索研究在当前形势下，如何高效发挥内部审计职能，提升经济责任质量提出措施建议。

关键词：经济责任;内部审计;措施建议

一、当前电网企业经济责任审计存在的主要问题

（一）审计资源不足矛盾仍然突出

为加强省级审计力量，优化审计资源配置，按照国家电网公司“上审下”审计机制建设要求，省公司设立审计中心，调整所属单位审计机构设置和审计人员编制，将市县公司审计资源向上集约、部分审计业务上移。体制机制改革后，地（市）供电公司审计人员编制缩减，与经济责任审计力度需要增强之间的矛盾将更加突出。

（二）审计项目质量水平不高

内部审计实践中虽然提出质量要求，但未制定明确严格规范的审计质量标准，审计项目质量管控主要凭个人经验判断，审计质量管控计划缺失，审计质量检查、分析和反馈机制基本没有形成，审计质量管控手段、方法比较单一，审计报告质量特别是基层单位内部审计报告质量水平不高，审计报告反映的问题大同小异，问题成因分析不透彻，深层次的问题和风险没有完整再现，不同的审计组审计的结果不尽相同，屡查屡犯现象比较突出，审计质量目标设定、审计质量评价、审计质量反馈等机制未建立，影响审计成效。

（三）审计评价开展不理想

审计评价作为经济责任审计的核心与关键，是保质保量实施领导干部经济责任审计工作的难点所在，又是广大干部群众关注的热点、焦点，但往往在审计实践中未被足够重视，未规范地开展审计評价工作，对经济责任不聚焦甚至未对领导干部开展审计评价，导致经济责任审计报告等同一般的管理审计报告。

二、新形下提高经济责任审计质量主要措施

（一）构建审计专家团队，提供项目保障

以优秀人才和专业骨干为核心，在全公司范围内开展审计专家遴选，选拔有深厚理论知识、丰富实践经验，涉及人力资源、财务管理、物资及招投标、工程建设、营销管理、集体企业等多个专业领域有较高专业水平和知名度的专家人才，纳入审计专家库管理。组建成立审计专家库管理工作小组，由审计、人力资源等部门组成，主要负责提出专家库管理规范、提出入库调库专家人选、维护专家库、安排专家具体任务、评价专家培训和工作质量管理。出台审计专家管理办法，规范审计专家遴选方式、考核管理规定等等，为进一步规范地管理调配审计人才资源提供指导性作用。通过审计人才库的建设，为审计项目资源调配提供人员保障。

（二）严格审计程序，提升审计质量

完善经济责任审计标准化体系，制定出台经济责任审计作业指南，固化经济责任审计程序，按照《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》中的要求，坚持党政同责、同责同审，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，以被审计对象履行经济责任和廉洁从业为主线，分业务板块优化界定审计内容，明确经济责任审计重点内容和抽查比例，以审计信息化为载体，运用“审计综合管理系统”内嵌的标准化审计程序对审计项目的计划、启动、实施、结束各个环节进行控制，将审前准备、审计实施、审计报告、成果应用全过程标准化，实现对审计程序的“刚性”约束和痕迹化管理;通过固化审计程序、明确抽查比例、强化流程管控、持续优化完善改进相关标准、模板等方式，进一步发挥标准化、程序化对经济责任审计工作的支撑与保障作用，全面提升经济责任审计工作质量。

（三）积极探索实践，推广应用数字化审计

进一步加大审计信息化在经济责任审计中的深入应用，搭建数字化审计工作平台，在当前电网企业电力营销业务信息化管理和审计系统建成应用的情况下，依托审计ERP系统、管控业务审计系统、智能持续审计系统三大审计应用系统和业务信息系统平台，积极实践集中分析、分散核查的数字化审计模式，组织开展非现场数据分析、出具审计线索或疑点清单，用科学的抽样数据来实现审计全覆盖;对疑点信息统筹安排现场核查，充分利用会议记录、述职报告、调查问卷、访谈记录、线下线索等信息开展现场审计，深入揭示问题和风险。利用标准化意见促进信息化深化应用与实践，建立疑点核实机制、工作报告机制、工作开展机制，固化疑点清单统计表等标准化文本，实现标准化与信息化协调发展。

（四）找准功能定位，规范责任评价

在对审计发现问题深度分析的基础上，按照“三个区分开来”关于容错纠错的原则，并依据《国家电网公司经济责任审计办法》中划分管理职责界面，探索经济责任履职情况评价，准确界定问题的直接责任、主管责任和领导责任。经济责任的审计对象一般任职时间较长、分管业务较多，且审计发现的内容点多面广，因此，内部审计机构和审计人员在对审计发现的问题进行责任认定时，要秉持审慎客观的态度，对需进行责任界定的问题做到证据确凿、事实清楚、依据准确。界定结果应有充分的审计证据支持。根据被审计领导干部履职范围、任职期间、履职过程和尽职要求确定其责任边界，并对责任边界内的审计发现进行责任界定。在开展责任界定前，需要按照审计发现的重要性划分，确定应进行责任界定的有关事项，落实“三个区分开来”要求，保护干部干事创业的积极性。在区分主客观因素的前提下，确定被审计领导干部免责情形，包括被审计领导干部尽职情况下的免责、不可抗力因素的免责等。通过客观公正评价主要负责人经营业绩，促进领导干部更好履职尽责，为企业选人用人提供参考。

（五）健全保障机制，确保成果应用

健全完善经济责任审计问题整改问责保障制度，将审计监督与党内监督、纪检监督相结合，建立审计意见告知、承诺及约谈的“三位一体”落地机制，审计意见下发采取会议形式告知的形式，向被告知对象现场传达正式审计意见，并要求被告知对象签订整改承诺书，对不按规定期限和要求进行审计整改的单位进行约谈督导。加强整改闭环管理，建立整改台账，实行销号管理，通报典型案例，防止重“审”轻“改”;坚持健全问题整改联动机制，加强纵向指导和横向协同，坚持审计结果与整改落实同企业负责人年度业绩考核及财务预决算挂钩，加大问责力度，通过实现追责问责的常态化，杜绝问题反弹、监管松懈，防止屡禁不止、屡查屡犯、前查后犯，确保经济审计发现问题能够得到“严肃整改、严肃问责”，充分发挥经济责任审计在加强干部监督中的作用，为企业科学健康持续发展保驾护航。

作者：杨金铭