教育奖励基金募捐倡议书

关键词： 基金会 募捐 大学 倡议书

教育奖励基金募捐倡议书（精选7篇）

篇1：教育奖励基金募捐倡议书

教育奖励基金募捐倡议书

尊敬的各位乡贤达士、中学校友、社会各界：

衷心感谢您们多年来对xx教育事业的关心和支持！

近年来，在广大干群、社会各界的关心支持下，在全镇中小学教职员工的奋力拼搏下，xx教育取得了骄人的成绩，镇平县xx镇初级中学是镇平县一高中的优质生源基地学校，市级文明单位，镇平县综合治理先进单位，2007年12月被评为镇平县“规范化管理学校”，2008年12月被评为南阳市“文明标兵学校”，2009年3月被评为镇平县2008普通中招工作先进单位，2009年10月被评为南阳市作文教研先进单位，2009年10月被评为南阳市信息化工作先进单位，2009年12月被北京师范大学确定为留守儿童教育实验基地学校，2010年2月被评为2009镇平县校园文化建设先进单位，2010年3月被评为镇平县2009普通中招工作先进单位，2011年2月被评为2010镇平县校园文化建设先进单位，2011年3月被评为2010南阳市勤工俭学工作先进单位，2011年3月被评为镇平县2010普通中招工作先进单位，2011年3月被中国青少年写作协会和作文指导报社评为作文教学实验学校，2011年9月在镇平县2010-2011教育教学质量综合评估中获得一等奖，被镇平县人民政府评为2010-2011教育教学工作先进初中学校。近年来，教学质量稳步提升，xx镇初中在2011年中招考试中有74人（共157人参加中考）被重点高中录取，有8名同学中考成绩进入全县前100名，xx镇初中在2012年中招考试中有99人（共161人参加中考）被重点高中录取，创历史新高。一批批高级人才、社会精英正在从xx走向高等学府，走向社会各界。xx教育今天的成绩凝聚着几代人的不懈努力和创业艰辛，更汇集着您们长期以来的殷殷关切和鼎力支持。

“知识改变命运，教育成就未来”，教育是最大的社会公益事业，是民族、国家兴旺的奠基工程。xx经济要发展，社会事业要进步，群众素质要提高，教育必须先行。关注xx教育，打造教育强镇，是我们义不容辞的责任和义务。近年来，在xx生活着的及走出xx有事业成就的仁人志士，时刻关心关注着xx教育事业的发展，他们有的慷慨解囊为家乡建校捐资数十万元，有的为家乡修路捐资，还有的在学校设立单项奖学金等等。他们以各种形式支援着家乡教育事业的发展，关心着我们下一代的健康成长。为了进一步激发全镇教师的工作干劲和莘莘学子的拼搏热情，造就更多的名师优生，特成立xx镇xx教育奖励基金。基金由社会各界贤达人士、镇直各单位、企业自愿捐助，款项汇入xx镇xx教育奖励基金指定专用账户，按照《xx镇xx教育奖励基金管理及使用办法》封闭管理，专款专用，并随时在xx镇中学网站上公布捐款人姓名、捐款金额、基金收支情况，自觉主动接受社会各界、捐助单位和捐款个人的监督。奖励基金全部用于我镇教育事业的发展，教学质量的提升，主要用于奖励教学成绩突出的优秀教师，学习成绩优异的中小学生，被全国重点大学录取的学生。

教育需要发展，发展需要资金。仅靠我镇财政资金的注入，教学质量奖励基金明显弱小，难以发挥应有效应，正如一个蹒跚学步的孩子，需要爱的呵护，需要力量的支撑。“问渠那得清如许，为有源头活水来。”积跬步，可以成千里；积细流，可以汇江河。为了xx教育的蓬勃发展，为了更多莘莘学子的健康成长，镇xx希望您伸出温暖的双手，尽您的所能，献出您那份炽热的爱心。您的善举，将激发全镇师生强烈求知的热情！您的爱心，将点燃贫困优生圆梦的希望！无论捐赠的轻重，对于我们都是雨露甘霖，都是对xx学子关爱之心的浓浓表露，都是对xx教育的一片深情和厚意，都是您爱心与情感的凝聚。您的雪中送炭将给xx留下持久的温暖，您的热忱慷慨将为xx教育明天的成就增添永恒的华彩。我们将严格按照《xx镇xx教育奖励基金管理及使用办法》管好用好每一分钱，以期使您的捐赠发挥最大的效益。

百年大计，教育为本。资助教育，就是资助未来。您付出的是善举，播种的是爱心，留下的是捐资助学的美德，收获的是家乡未来的希望。滴水之恩，涌泉相报。我们将永远铭记您的功德，励精图治，为建设教育强镇，实现质量腾飞不懈努力。

莫忘乡土养育恩，共道桑梓不了情。让我们共同携起手来，用爱心和真情支撑起xx教育美好的明天！

期待您的关爱，期待您的支持！

祝您事业兴旺发达！家庭幸福安康！

篇2：教育奖励基金募捐倡议书

尊敬的各位乡贤达士、中学校友、社会各界：

衷心感谢您们多年来对xx教育事业的关心和支持！“知识改变命运，教育成就未来”，教育是最大的社会公益事业，是民族、国家兴旺的奠基工程。xx经济要发展，社会事业要进步，群众素质要提高，教育必须先行。关注xx教育，打造教育强镇，是我们义不容辞的责任和义务。近年来，在xx生活着的及走出xx有事业成就的仁人志士，时刻关心关注着xx教育事业的发展，他们有的慷慨解囊为家乡建校捐资数十万元，有的为家乡修路捐资，还有的在学校设立单项奖学金等等。他们以各种形式支援着家乡教育事业的发展，关心着我们下一代的健康成长。为了进一步激发全镇教师的工作干劲和莘莘学子的拼搏热情，造就更多的名师优生，特成立xx镇xx教育奖励基金。基金由社会各界贤达人士、镇直各单位、企业自愿捐助，款项汇入xx镇xx教育奖励基金指定专用账户，按照《xx镇xx教育奖励基金管理及使用办法》封闭管理，专款专用，并随时在xx镇中学网站上公布捐款人姓名、捐款金额、基金收支情况，自觉主动接受社会各界、捐助单位和捐款个人的监督。奖励基金全部用于我镇教育事业的发展，教学质量的提升，主要用于奖励教学成绩突出的优秀教师，学习成绩优异的中小学生，被全国重点大学录取的学生。

百年大计，教育为本。资助教育，就是资助未来。您付出的是善举，播种的是爱心，留下的是捐资助学的美德，收获的是家乡未来的希望。滴水之恩，涌泉相报。我们将永远铭记您的功德，励精图治，为建设教育强镇，实现质量腾飞不懈努力。莫忘乡土养育恩，共道桑梓不了情。

篇3：教育奖励基金募捐倡议书

近日, 佛坪县研究出台了《卫生人才培养基金使用管理暂行办法》、《教育质量提升奖励基金使用管理暂行办法》。该县从2013年起建立卫生人才培养和教育质量提升奖励两项基金, 每年由县财政筹集50万元, 用于教育卫生专业人才队伍建设, 其中30万元对促进教育教学质量提升有突出贡献的单位、个人进行奖励, 20万元对培养引进高层次卫生专业技术的单位、人员进行奖励补助。两项基金实行报账制管理、专账核算、专款专用, 符合奖励补助申报条件的单位和个人每年可申报一次, 由主管部门和基金管委会分别审定后, 即可获得奖励补助。两项奖励基金的建立将为该县引进和培养一批高层次教育卫生专业人才队伍, 进一步促进该县教育卫生事业更好更快发展。

篇4：新化县教育基金募捐倡议书

亲爱的同学们：

大家好！

“知识改变命运，教育成就未来”。教育是最大的社会公益事业，是民族振兴、国家兴旺的奠基工程。多年来，新化县委、县政府始终把教育放在优先发展的战略地位，大力实施科教兴县和人才强县战略，不断加大教育投入，全县教育事业和教育扶贫帮困工作得到了长足的发展。但是，由于我县是国家贫困县，经济发展水平低，教育经费缺口大，促进教育公平、资助家庭经济困难学生工作依然任重道远。为弘扬尊师重教、泽被后人的优良传统，经县委常委扩大会议研究决定，新化县成立了教育基金会。教育基金会的成立将进一步完善我县教育资助政策体系，对于推进教育公平，实现教育均衡和谐，促进全县经济社会又好又快发展，具有重要的推动意义。

新化县教育基金会以“奖教奖学，扶贫帮困”为宗旨，按照财政投入、部门争取、社会捐助等多渠道筹措资金的方式，对国家机关、企事业单位、国内外社会团体和个人自愿捐赠的资金和物资实行专项管理和使用，资助家庭经济困难学生完成学业，救助特困教师，奖励优秀教师和学生，扶持薄弱学校改善办学条件，为社会搭建奉献爱心捐资助学的平台。

百年大计，教育为本。资助教育，就是资助未来。你们付出的是善举，播种的是爱心，留下的是扶贫济困的美德，收获的是民族未来的希望。同学们，让我们共同携手，为新化教育发展贡献一份力量吧！我们对你们的善举表示衷心的感谢，新化教育将永远铭记你们的功德!

吉庆镇中心小学少先队大队部

篇5：基金募捐倡议书

见义勇为，是中华民族的优良传统，弘扬见义勇为精神，是社会主义精神文明建设的重要内容，也是深入开展社会治安综合治理工作的一项具体要求。众多见义勇为的先进人物，在国家利益和人民生命财产安全受到侵害时，将个人安危置之度外，与各种违法犯罪分子展开殊死的搏斗，有的甚至献出了宝贵的生命。他们为捍卫国家和人民利益以及维护良好的社会治安秩序做出了突出的贡献，理应受到全社会的关心、支持和尊敬。

弘扬正气，捍卫正义，维护社会安定，是每一个公民应尽的职责。为响应全区见义勇为基金募捐活动动员会号召，落实区委政法委《关于在全区开展见义勇为基金募捐活动的通知》指示精神，学校向全体教职员工发出如下倡议：

让我们携手协力，众志成城，关心支持见义勇为事业，大力弘扬见义勇为精神，为我区创造更加良好的社会治安环境！让我们积极行动起来，摒弃冷漠，燃起热情，慷慨解囊，向见义勇为基金会捐款，为见义勇为的高尚行为提供支持！让我们关爱见义勇为英雄，积极向见义勇为的勇士们及其亲属伸出温暖的援助之手，为见义勇为献上一份爱心，努力营造一个“见义勇为高尚、为勇士捐赠光荣”的社会新风尚！

倡议人：

篇6：员工关爱基金募捐倡议书

——关爱、聆听、互助，XX一家亲

XX亲爱的兄弟姐妹们：

你们好！

拥有健康和快乐是我们每个人的梦想。当我们和朋友高歌、放声欢笑的时候；当我们和家人团聚、共享天伦的时候；当我们努力工作，畅想人生理想的时候，您可知道，就在我们身边，也许您的兄弟姐妹正在经受病痛的无尽折磨，也许您的兄弟姐妹正在面临与亲人生离死别的痛苦，也许您兄弟姐妹的亲人正在遥远的家乡等待寄来的那一份微薄的工资来糊口。亲爱的兄弟姐妹们，生命是脆弱的，但人心是坚强的；生活是残酷的，但我们是仁爱的；病魔是无情的，但我们是有情的。您无私的爱，也许无法改变一切，但却可以让一个渴望生命的人变得坚强；您温暖的手，也许不能拯救生命，但却足以为身处绝境的人撑起一片希望的天空；您的捐款，也许数额不大，但在关键时刻就是流在病人身体中汇成生命的血液！我们坚信，爱心会升起一道神圣的光环，给人温暖，给人勇气，助人击退病魔与困难，健康快乐地生活和工作！

目前已有两位员工受到了我们的关爱。XX，其母亲，2011年11月于广州市中医院确诊为慢性肾功能衰竭尿毒症，并开始维持血透治疗，每周维持血透3次，每次4小时，面对着至亲的痛苦，医院高额的治疗费，舒主管仍然坚持做好自己的本职工作，空余时间便奔赴到母亲病床旁悉心照顾，一直持续至今；XX，其父亲，癌症，现已过世。经基金委员会审核，按照《员工关爱基金管理制度》关爱标准，公司已将基金送到两位员工手中。

亲爱的兄弟姐妹们，为了帮助更多需要被关爱的兄弟姐妹们，公司已于5月19日，面向工程师级以上的干部员工举行了第一次关爱基金募捐活动，募捐到关爱基金一万五千三百三十五元，公司将于5月30日（本周三）11:30--13:30、17:00--19:00，在饭堂举行第二次关爱基金募捐活动，请伸出我们的友爱之手献上一份爱心吧！谁道世间无情，您的仁爱之心，点滴之恩，即可重燃一位渴望健康的生命！谁道命运不幸，您的无名关怀，就是他们最大的幸运！让我们大家一同努力，共伸援助之手帮助更多需要关爱的同事度过难关，愿我们的点滴付出汇成爱心的暖流，化成默默的祝福，让暗淡的生命重新看到万丈阳光，让希望光芒照亮他们的人生前程！！

如您身边有需要关爱和帮助的同事，也请及时联系部门联络人。我们的关爱一直在您身边！！

一、基金捐款方式：

1、在指定月份的工资中代扣款项

2、直接交付现金到慈善专员并进行登记确认

3、银行转账（以上三种捐款方式流程：捐款人先通过邮件形式告诉慈善专员要捐款金额、捐款时间、捐款方式。慈善专员将捐款信息打印出后，慈善专员找捐款人签字确认捐款信息。）

4、募捐活动现场募捐现金

二、基金主要来源：

1、公司行政拨款

2、部门、员工个人的自愿捐款（可在工资奖金中代扣），员工捐赠遵循自愿原则。

3、公司小卖部、网吧、自助洗衣机等营业利润中划拨，其中小卖部与网吧的营业利润的三分之一利润划拨为员工关爱基金（目前已划拨人民币：2314.96元），自助洗衣机收入的三分之一划拨为员工关爱基金。

4、工会基金

5、其它资金来源（如义卖、社会募捐等）

三、基金用途：

1、救助罹患重大疾病的员工及其直系亲属

2、救助面临重大意外事故的员工及其直系亲属

3、资助特困员工家庭

四、基金资助程序：

1、由申请人提出申请并写明申请理由，若申请“救助罹患重大疾病的员工”或“救助面临重大意外事故的员工”可由其所属部门联络人代理填写。

2、由申请人所属部门联络人进行审核并提出审核意见。

3、由申请人所属部门负责人签署意见。

4、提交申请相关资料，由慈善公益管理专员签署意见。

5、最后由基金委员会审核决定。

6、审核通过后，将于5个工作日内发放员工关爱基金，若遇到申请“罹患重大疾病的员工”或“面临重大意外事故的员工”将在审核通过后最迟在第2个工作日发放资助额。

五、员工关爱基金委员会职责：

员工关爱基金委员会由6名委员组成，分别是总经理、人事行政总监、财务总监、厂长、、员工代表2名。

1、负责制定基金管理办法。

2、决定基金运作的方式。

3、监督捐赠工作的执行。

4、负责基金管理办法的批准。

5、提出对基金管理办法的修改建议。

6、处理基金运作中的特殊问题。

7、向全公司员工报告基金运作和收支账目、财务情况。

六、基金的管理：

1、员工关爱基金由财务部出纳管理。

2、员工关爱基金每年至少清算一次。

3、员工关爱基金捐赠人有权查询、监督关爱基金的财务收支情况、捐款使用情况和相关原始记录。

有权对因向本基金提交虚假资料获得基金资助的个人或家庭提出举报；有权对员工关爱基金实施细则提出修订建议。

4、关爱基金筹款汇总后的一周内由委员会将筹款名单和金额予以公布，并对捐赠人及员工关爱基金

做出重要贡献的人员给予宣传报道和授予荣誉。

七、基金资助的监督及审计：

1、已经发生的资助，凡公司员工事后提出举报材料证实其不符合相关资助的，员工关爱基金委员会

将予以撤销资助，并追回款项，该员工记入黑名单，取消其享受关爱基金的资助的权利。

2、员工关爱基金委员会不定期提供资助的项目及账目，接受捐赠人的监督、查询、审计。

3、员工有下列情形之一，不享受员工关爱基金委员会关爱资助：

A．在申请资助过程中有弄虚作假和欺诈行为者。

B．因打架斗殴、自残、犯罪行为而致残或由于员工受益人故意行为造成伤害者。

篇7：教育奖励基金募捐倡议书

一、筹款募捐规则的立法概况

美国大学的筹款活动起源于马萨诸塞湾殖民地时期,当时雇佣代理人为新学院筹集资金、筹款活动带有极大的宗教热忱,通常会按一定比例将筹款总数的一部分支付给代理人作为佣金。第一次世界大战以后,高等教育筹款运动渐成系统,出现了职业筹款人和商业筹款及咨询公司。到20世纪50年代,各类专业组织包括行业协会应运而生,为筹款人及其筹款活动提供专业培训和信息来源, 制定职业道德标准,大学也开始建立自己的筹款机构并招募专业人员,从而催生了“全面筹款运动”并推动了大学捐赠基金的迅速扩张。虽然各州与联邦政府一直对包括大学在内的行为主体所实施的筹款与募捐活动保持着高度审慎与严格监管的态度, 但20世纪80年代末90年代初公共慈善组织的一系列丑闻曝光,引发了社会公众和政府监管机构对大学筹款资金去向、支付开支方式以及馈赠计算等问题的种种质疑,加上筹款行业滋生蔓延的违法和不道德行为,及一些主要的研究型大学以不当方式向政府收取公共赠款费用,使得联邦和州立法机关加大了对大学筹款与募捐行为的法律监管力度。时至今日,由于高校筹款活动不断地推陈出新,大学捐赠基金的总体规模日趋庞大,新的问题仍然层出不穷,这种强化立法监管的呼声和趋势依旧存在[1]。

以慈善为目的的筹款与募捐活动最初由基层地方政府负责管理。二战后,州层面的立法活跃起来,20世纪60年代中期有17个州要求筹款组织提供年度或特定的财务报告,要求付酬的筹款人或发起者提供独立报告,21个州要求在筹款获准开展之前必须取得执照或注册。1986年, 全国州检察长协会 (the National Association of Attorneys General)出台了一部示范法 (A Model Act Concerning the Solicitation of Funds for Charitable Purposes),试图涵盖当时绝大多数州的法律实施模式。该法要求慈善组织详尽地登记和汇报筹款活动细节,但是手续繁琐、复杂多样。截至2010年 , 美国已有40个州制定 “慈善募 捐法”(Charitable Solicitation Acts),适用于在其管辖区域内从事筹款的慈善或其他的非营利组织。这里的“管辖区域”指的是州法的地域管辖,即州有权对位于州范围内的或者在州范围内主动开展劝募活动业务的慈善组织进行管辖, 管辖的内容主要包括注册和监督等。各州立法深受1986年示范法的影响,也或多或少受到了联邦最高法院统称为“莱利三部曲”(Rileytrilogy)案件所确立的原则影响,即禁止在筹款开支的比例上设定任何固定限制用于筹款所需,以及关于筹资成本的限制等[2]。因此,对所有以慈善为目的的筹款与募捐行为的法律监管权力目前仍由各州掌控,但各州立法错综复杂,缺乏相当大的一致性,不仅名称各异,而且执法的机构、范围与强度也有较大差别1。总的来讲,各州法的内容主要涉及诸如慈善组织与慈善目的、募捐、捐赠、职业筹款人、职业募捐者、商业合作企业等法律定义,要求慈善组织、职业筹款人和募捐者在从事筹款募捐活动之前向所在州注册,并提交具有明确内容的年度报告,筹款合同和募捐公告的内容,特定慈善组织依法全部或部分的税收豁免,与慈善促销行为、记录保存和公众信息相关的一系列要求,以及符合信息披露、筹资成本限制、可得性记录、禁止性行为、注册代理要求、互惠协议规则等规范,并授予执法人员民事、刑事处罚及其他制裁的调查与禁令权等。最核心的制度有以下4项:(1) 注册报告制度。即要求慈善组织在开始向一州居民发起任何募捐活动前都要向该州慈善执行官提交年度注册和声明;要求职业筹款人和职业募捐者在其所代理的慈善组织进行慈善募捐活动的州进行注册备案,且必须在采取募捐行为之前完成,有效期通常为一年,并缴纳一定数额的履约保证金,以弥补其在进行慈善募捐活动中有任何的渎职、不作为或不当行为所造成的任何损失,在法定期限内(通常为3年)保留准确的账簿和记录[3]。 (2)信息披露制度。目的在于保障捐赠者以及广大的社会公众能够清楚地了解并监督善款或捐赠是否按照捐赠者的意愿以及筹款与募捐活动所声称的目的而被恰当地使用。各州规定包括申请注册、年度报告、募捐公告、筹款合同或其他重要文件等信息必须备案,且必须是“真实而完整的”,一般社会公众在任何合理的时间里都有权要求公开查阅这种“可得性记录”。 (3)筹款成本限制。州法能否限制筹款的成本和费用数额曾经是最具争议的问题之一2。目前许多州都要求慈善组织与职业筹款或募捐者就合同约定的筹资成本做出声明或披露相关财务信息,如“保证从捐赠总收入中移交给慈善组织的最低百分比”和“募捐者将从募捐总收入中得到的补偿比例”。 (4)禁止性行为。一般包括以下5种:1任何人未经慈善组织的任一高级职员、董事或受托人同意,不得以其名义从事慈善募捐;2任何人不得为了慈善募捐目的而使用另一个慈善组织或管理机构使用过的相关或相似的名字、标志或陈述而混淆或误导公众;3任何人不得使用或利用在州注册的事实引导公众相信以任何方式注册都构成该州的认可或批准;4任何人不得以任何方式、手段、做法或设备,欺骗或误导任何人相信其所代表的正在进行募捐的组织是一个慈善组织,或者募捐所得收益将用于慈善目的,而事实情况并非如此;5任何人不得表示募捐行为是为了或代表慈善组织,或者未经慈善组织适当授权而诱导公众捐赠。

联邦层面关于筹款的规定散见于各类规范性法律文件之中,与大学捐赠基金关联度最高的是《国内税收条例》和国税局颁布的《学院和大学审查指南》。《国内税收条例》要求免税的慈善组织必须提交关于筹款和捐赠的详细报告并履行信息披露义务,高等院校则属于法定的免税慈善组织之一。1994年,国税局专门颁布了《学院和大学审查指南》(IRS COLLEGE AND UNIVERSITY EXAMINATION GUIDELINES),要求各级税务稽查机关审查各个学院和大学所接受的捐赠是否符合慈善目的,捐赠的财产如何处置尤其是估价是否公平,捐赠财产产生的任何收益,以及捐赠的信息披露和筹款成本是否合理等具体事项。就筹款而言,国税局审查高等院校筹款项目的核心是审查捐赠者是否获得了足以影响其捐赠减免税待遇的利益。因此,税务稽查机关除了要审查负责募捐和捐赠账目的高级雇员, 获取关于其活动和职能的详细描述,还要审查与捐赠相关的内部报告,尤其是捐赠者清单、受限制捐赠和实物捐赠等,以及审查相关协议和书信以确定捐赠是否受到限制或被指定用途或附有提供给捐赠者好处等条件。该指南声称:“许多高等院校要求大额捐赠, 特别是附条件或指定用途的捐赠,必须正式由董事会接受。”它建议各级税务稽查机关应该检查这些董事会会议记录以及所谓筹款委员会的会议记录(包括预算、财务、发展或进步),以找出任何带有“可疑”条款的附条件捐赠。其次,该指南还指出如果捐赠者和该条件的受益人存在“不到一臂臂长的关系”的话,这类条件就意味着一项“私人利益”,从而危及慈善捐赠的减免税待遇。此外,该指南要求税务稽查机关审查高等院校是否按要求填报了超过5千美元捐赠财产的表格部分,该项内容涉及高等院校是否存在与捐赠的财产相关的任何收益, 包括销售、置换、转移、消费或其他自收到之日起两年内的处理情况,是否在捐赠的不动产被抵押的情况存在任何无关的债务融资收入,高等院校与金融机构之间管理各种基金的任何代理协议(检查是否存在内部人分配或私人利益行为), 以及是否按联邦税法规定的减免税比例对个人捐赠进行了扣减等[4]。

总的来讲,筹款与募捐相关的立法通过对该类行为施以严格的法律监管,有效地保证了慈善捐赠的目的得以实现以及牵涉各方主体的权益,既鼓励了以慈善为目的的筹款与募捐活动,也规范了职业筹款人与募捐者的行为, 促进了慈善筹款与募捐的专业化、职业化发展,提升了慈善组织动员社会资源的能力和效率, 从而构成了美国慈善文化传统的重要成分之一。当然,该项立法也在随着新型的慈善筹款与募捐行为的出现而始终处于完善与变革之中。如近年来全国州慈善执行官协会(National Association of State Charity Officials)和全国检察长协会共同制定了《统一登记声明》(Unified Registration Statement, URS)作为标准化报告项目的一部分,目的就在于整合所有州对在其管辖区域内从事慈善募捐活动的非营利组织注册的信息和数据需求,使慈善组织在履行各州募捐法的报告要求时更加规范、简化和节俭并实现电子化。

二、投资运行规则的核心规定

大学捐赠基金在2013财年扣除各项费用后的投资回报率平均达到11.7%1。相关研究报告指出大学捐赠基金仍然是高等教育显著的支持来源,参与研究的835所美国学院和大学提供的数据表明其运营预算平均8.8%都来自于捐赠基金, 资产超过十亿美元的院校最高达到16.2%。成熟的投资运作是美国大学捐赠基金管理运营的最大亮点,有效地保持了资金的购买力以应对通货膨胀和随时可能发生的经济衰退,是实现捐赠者慈善目的和捐赠基金“代际公平”的必要手段。

然而, 大学捐赠基金的慈善宗旨与投资的投机性、逐利性之间存在天然的矛盾,使得利益相关者对其投资的理念、目标、策略以及投资经理人的专业能力与伦理操守保持时刻的警惕和戒备。法律监管的重点是大学捐赠基金投资的行为界限、法律问责、权利救济以及司法诉讼中如何裁决的问题。譬如,捐赠基金分类与收益的法律界定直接关系到哪些钱可以用来投资,投资产生的收益怎样使用,能否委托外部的专业投资者进行投资,投资者做出投资决策的判断标准与法律责任, 内部和外部投资经理人的薪酬政策,投资的种类和领域是否与大学的社会责任相悖,投资顾问的伦理标准等等。由于大学捐赠基金在机构投资者中具有举足轻重的地位,包括立法者在内的社会各界对它的投资行为均予以了持续的关注和规制,不仅法定监管机构针对大学捐赠基金的投资行为制定了较为全面的报告制度和检查要求,以便全面了解和评价它的投资比例、种类、收益及使用情况,为日常监管和未来的立法提供依据,而且独立的第三方和专业研究机构也通过各种途径收集和发布与大学捐赠基金有关的各类信息和研究报告,尤其对它的投资活动做了详尽的数据分析和专业评估,也起到了极为重要的信息披露与社会监督作用。与大学捐赠基金投资行为相关的核心规定主要体现在以下3个方面:

1. 投资权的委托立法。大学捐赠基金的管理模式按照投资主体的不同分为两种, 即内部管理 (inhouse management) 和外部管 理 (external -party management), 前者是大学设有专门的投资委员会或由财务部下设投资办公室负责捐赠基金的投资、支出和相关信息申报工作,后者是由独立于大学的投资管理公司管理捐赠基金。随着捐赠基金对大学财政的重要性与日俱增,投资活动趋于复杂化、专业化,大多数高校都倾向于将捐赠基金的投资组合交由专业的投资人士或公司来运作以保证投资业绩。

无论采取何种方式,投资人行为的授权和限制在法律关系性质上必须明晰, 以确保法律适用的恰当。信托法传统上是严格禁止受托人将本应由自己履行的投资责任委托给他人的,因为法律认定捐赠者在设立慈善信托时一般都考虑了受托人的能力包括投资的专业性,大多数信托协议中都规定有“选择和监督投资是不可转授的”。《信托法重述(二)》为了区分慈善法人与慈善信托,特别规定慈善法人的董事会可以任命其成员组成的委员会处理法人资金的投资问题,董事会仅履行对委员会行为一般的监督权即可。《非营利法 人示范法 》 (the Model Nonprofit Corporation Act,1964)允许非营利组织的董事会将大部分责任授权给由2名或更多的董事构成的委员会,并进一步规定董事会可以选择和任命管理人员和代表并限定其责任。1969年,一份名为《捐赠基金的法律和知识》的研究报告建议采纳将投资权委托的“法人标准”适用于捐赠基金的管理,包括将投资决定委托给外部投资经理人 [5]。《统一 机构基金 管理法》 (the Uniform Management of Institutional Funds Act,UMIFA,1972)规定,允许非营利法人将投资责任授予慈善组织的委员会、高级管理人员和雇员,也可以授权给“独立的投资顾问、投资经理人、投资银行或信托公司”,但在选择投资经理人时,董事会应尽最大限度地注意义务。

2. 谨慎投资者规则。投资收益与风险并存,当大学捐赠基金的投资造成损失时该如何界定投资者的责任呢? 过于严苛将使投资者裹足不前,过于宽松又会放纵投机行为,因此判断投资者应否承担个人责任与赔偿数额的标准才是关键。2006年,全国统一州法委员会制 定的《统 一机构基 金谨慎管 理法》 (the Uniform Prudent Management of Institutional Funds Act, UPMIFA) 规定捐赠基金的受托人必须考虑通货膨胀影响,致力于实现“保持基金购买力”的目标,同时也允许捐赠基金投资于任何一种资产,为投资目的而储备基金,并将投资管理的职责授权给其他人如专业的投资顾问,只要投资管理委员会在做出上述决定时履行了普遍的商业注意和谨慎义务即可。投资专家,无论是内部的还是聘用的,都采用与其专业知识相一致的注意标准。该法吸收了经修订的《非营利法人示范 法》(the Revised Model Nonprofit Corporation Act, RMNCA) 和《统一谨慎投资者法》(the Uniform Prudent Investor Act, UPIA) 的文字表述 , 如要求“每一个对管理和投资机构基金负有责任的人应当以一个普通谨慎人在类似情形下所采取的善意和注意来管理和投资机构基金”,适用的是商业判断“谨慎”标准,即投资者只要能够证明自己已“谨慎”从事就可以免责,当然是否做到了“谨慎”还要由法院根据具体情形来解释和判定,但这里的“类似情形”指的是管理基金的事实是为了慈善目的而非商业目的。该法还要求管理者履行信托注意义务、成本最小化责任和与投资决定相关的调查义务, 以及考虑一般的经济状况、基于投资组合做决策、分配整个投资组合的风险和回报, 综合考虑慈善组织分配和保留资本的需要等。UPMIFA开启了包括大学捐赠基金在内的机构基金的现代投资组合时代,为后来的实践提供了标准和指引,也便于法院在具体个案中确立判断谨慎与否的标准[6]。此外,法律还要求大学捐赠基金的投资者在维持资产购买力的前提下谨慎地选择投资方式、种类和比例,提交与投资有关的财务信息定期或不定期地以备税务稽查部门审查,且必须遵守相关的财务会计与审计标准。如国税局设有专门针对学院和大学的合规性项目调查, 要求高等院校就捐赠基金的投资种类、比例和收益做详尽的汇报备案。

UPMIFA与UMIFA相比在诸多规定上都体现了与时俱进的特点,主要有以下7点:1投资自由。机构基金的管理人可以寻求各类投资组合,而不受资产种类的限制, 这一规定放宽了UMIFA对投资种类及比例的限制,使得投资更加灵活多样。2成本。机构基金的管理人必须以与资产、机构宗旨和专业技能相应的方式谨慎地管理投资成本, 而在UMIFA里没有提及这一点。3基金支出。UPMIFA明确规定,管理人有权在综合性的谨慎标准下做出与慈善机构整体经济形势相关的总回报支出决策,UMIFA没有此项标准。4取消“历史价值”的限制性规定。UMIFA规定机构基金的支出不得超出“历史价值”,而UPMIFA则取消了这一规定。5设定7%规则。UPMIFA建议各州可以选择采纳此项规则,即超过总回报支出的7%被视为“非谨慎”。6取消对解散小规模机构资金的程序性限制。UPMIFA为解散小规模机构基金(指的是在很长一段时期如20年持有少于两万五千美元的基金)提供了更简化的法律程序, 要求在解散前60天告知州检察长即可。7适用范围。UPMIFA适用于任何形式持有的资金,包括非营利法人形式,除了慈善信托以外,也适用于商业或个人的受托人,这比UMIFA规定的适用范围要宽泛得多[7]。

3. 投资的社会责任。大学在发展道德性投资和承担法人社会责任上扮演了关键的角色。 早在20世纪70年代,许多捐赠规模较大的大学,如哈佛、斯坦福和耶鲁都率先创建了多元成分的委员会,以指导管理层如何以最佳方式处理有关投资的社会责任议题,如大学师生在涉及南非种族隔离、烟草制造商和苏丹达尔富尔地区种族灭绝的撤资活动中发挥了重要作用。1994年,美国劳工部发出关于投资受托人责任的公告 , 意在阐明 投资管理 者的社会 责任 (Socially Responsible Investment),大学捐赠基金作为机构投资者的重要代表,理应参与到可持续性和负有社会责任的投资活动之中。尽管各个大学都要求捐赠基金的投资活动应遵守环保、和平、人权等基本的社会价值,不得投资包括武器制造、酒精饮料生产、烟草制造、商业赌博等在内的项目和违反有关法律的规定,但由于制定社会责任的投资标准及决策仍然属于大学捐赠基金的内部管理事务,各个大学根据自身规模和治理要求的不同所制定的社会责任标准也存在不小的差异,主要表现在对允许或禁止投资什么样的领域、行业和企业的限制性规定方面,一般规模越大的大学在违背社会责任的投资项目上限制得更加宽泛也更加严格。

2012年,美国投资责任研究中心发布一项报告 ,提出了大学捐赠基金的环境、社会和治理投资标准(Environmental,Social and Governance Investing,ESG)等概念,尝试整合如共同基金、NACUBO、可持续捐赠基金研究院(SEI)、高等教育发展促进协会(AASHE)及持续追踪评价和排名系统等机构有关社会责任投资和环境、社会和治理投资的调查数据和政策标准。ESG标准强调大学捐赠基金应当关注利益相关者的具体需要,特别是学生和校友捐赠者,为其提供反馈信息至投资委员会或建立起能够吸纳他们投资意见的治理结构, 本着诚信传统积极鼓励在涉及劳工、环境、人权和私募股权等问题的投资上以一种可持续的和负责任的方式进行, 将制定ESG投资政策作为审慎的风险管理方法而非危机管理模式,推动大学投资发挥积极的社会和环境影响。报告建议应从以下3个方面采取积极举措: 1将ESG标准纳入到大学捐赠基金的管理当中, 主要包括劳工和人权风险管理、诚信投资、环境投资以及社区投资和小额贷款4个方面;2通过代理投票、决议备案和对话等方式吸收股东倡议和积极的所有权人参与决策; 3提高ESG投资的治理水平与透明度, 建立投资者责任委员会、学生基金和透明度政策1。

总的来讲,谨慎投资者规则的确立和投资收益的法律定义变化使大学捐赠基金得以在更宽松的环境下进行投资活动,提供了适合于机构所需要的最稳健的投资选择自由。同时,大学的功能和定位使其担负特殊的社会责任,法律要求大学捐赠基金在投资时考虑到道德伦理准则而对投资的领域和项目有所限制甚至禁止。法律还对大学捐赠基金管理机构雇佣的外部投资顾问制定了《投资顾问伦理准则》(Investment Adviser Codes of Ethics,1940)和相关的报告要求。后来的实践也证明法律确实在朝着大学捐赠基金管理更灵活的方向逐步迈进,影响并改变了对大学捐赠基金投资活动的传统观点。

摘要：筹款募捐与投资运作是美国大学捐赠基金管理的核心职责与功能所在。各州慈善募捐法针对筹款与募捐行为设计了注册报告、信息披露、筹款成本限制和禁止性行为等四项核心制度,联邦法层面审查的重点则是大学及其捐赠基金与捐赠者是否获得了足以影响其减免税待遇的利益。法律规制大学捐赠基金投资行为的规定主要有投资权的委托立法、谨慎投资者规则和投资的社会责任等。系统地考察美国大学捐赠基金法律制度的设计与实施,有助于补充和完善我国与大学基金会相关的慈善法、基金会条例以及税法等法律法规,也为我国大学未来在美国开展募捐与投资活动提供了必要的法律指引。