谈财务工作交接注意事项

1 会计工作交接主要内容

(1) 调职交接。会计人员因工作调动、岗位职责变动或其他原因不再从事原来的会计工作, 将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。

(2) 临时交接。会计人员因病、出差或其他原因临时离开工作岗位, 将本人所管理的会计工作全部或部分移交给接替人员。

(3) 日常交接。日常会计业务处理流程中各环节 (如档案传递、核算、稽核、付款等环节) 的会计资料交接。因调职交接, 原财务人员离开财务部, 后期不方便通过沟通交流、现场操作演示等协助处理财务事项, 故本文重点谈调职交接需关注的事项。在公司实际工作中, 会计工作交接方式包括:书面交接、口头交接、系统操作演示。在调职交接中上述三种方式都会被使用。

2 财务人员调职交接需注意的事项

2.1 会计工作交接一般程序

(1) 书面交接由移交人员编制交接清单, 并得到上一级领导或其授权监交人员的认可。以确保移交工作内容的完整性。

(2) 交接双方按交接清单逐项移交, 由监交人员进行现场监督, 交接完成后交接双方和监交人员在交接清单上手工签字确认, 签署交接日期时点。交接清单一式三份, 交接双方各存一份, 部门存档一份 (由部门文书存档保管) 。口头交接及操作演示也应在监交人员在场的情况下进行, 并将内容备注于交接清单上。

2.2 监交的要求

监交工作必须现场进行, 由移交人或接受人的上一级领导或其授权监交人员负责监交, 调职交接的需向上级主管部门报备。财务或会计部门负责人交接由公司领导授权有关人员进行监交, 必要时可由上级主管部门派人会同监交。

2.3 明确交接责任

(1) 移交人员的责任:a、对交接资料的合法性、真实性、完整性负责。b、未完成交接手续前, 不得离开原来工作岗位。c、积极配合接受人员尽快熟悉工作, 对交接前所经办的有关会计工作, 仍有解释说明的责任。d、交接后, 如果接受人新发现有未了的、移交人处理错误的账务, 或对以前账务需要回忆说明的, 通知移交人后, 移交人有责任在规定的时限内处理完毕 (原则上不超过3个月) 。

(2) 接受人员的责任:a、积极主动地完成交接工作, 并做好已经交接的各项工作。b、对交接过程中的不明事项, 应立即向移交人员咨询, 确保交接工作顺利进行。c、交接后, 如果新发现有未了的、移交人处理错误的账务, 或对以前账务需要回忆说明的, 应立即通知移交人。d、应继续使用移交前的各类账簿和登记簿, 不得擅自另立新账, 保持会计工作前后的连续性。

(3) 监交人员责任:a、对会计交接工作负有督促、协调的责任, 及时督促交接双方按规定认真办理交接手续。b、询问交接双方是否有不明事项, 防止发生流于形式和故意刁难等行为。c、保证会计交接工作高质量完成, 保证工作不因人员变动而受到影响。d、交接后, 如果新发现有未了的、移交人处理错误的账务, 或对以前账务需要回忆说明的, 应督促移交人尽快处理, 并检查处理结果。

3 具体交接内容

3.1 会计科目余额表的交接

(1) 现金及银行存款科目余额的交接应现场监督出纳人员开保险柜, 清查保险柜中保管的实物, 盘点现金, 核查是否账实相符。银行存款科目余额交接, 重点关注银行余额调节表的编制情况, 核准企业账面金额、银行对账单金额, 对调节表中的未达事项的金额、未达日期、未达原因、相关凭证或银行对账单进行逐笔核对。

(2) 往来账的交接往来账涉及应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。

(3) 财务系统操作权限的移交。需列明权限清单, 列示各系统的用户名及登录密码等。并提醒接收人:接到人员调整通知后, 调整人员权限变更申请在10个工作日内完成 (包含待办、流程等工作的处理) , 账号处理部门5个工作日内处理完成。若财务系统具备继承功能, 则选择接收人继承移交人的权限, 以利于接收人后期查阅掌握相关业务。

3.2 部门人员情况相关事项的交接

(1) 对当年历史月份的员工绩效情况进行交接编制部门及人各月绩效得分汇总表, 以利于接收人了解财务人员工作业绩情况。

(2) 对财务人员的分工情况进行交接负责整理提交财务人员的分工大类, 提供财务人员的详细岗位职责, 以利于接收人快速融入新工作。

3.3 相关政策文件的交接

将正在执行的与财务相关的文件整理, 列明清单进行移交。以保证财务工作的连续性, 稳妥推进各项财务工作, 不致因调职人员工作交接对日常工作造成较大的影响。

3.4 未完工作的交接

需逐项列明, 工作已完成的进度, 后续还将如何推进, 达到何种目标等。外部涉财相关部门的交接。需列明税务、银行、中介机构等主要联系人、电话等信息, 并带接收人到对方单位进行拜访, 争取外部单位的持续良好支持。近三年财务工作总结提供近期财务工作总结, 以利于接收人了解掌握财务近期的工作重点等, 保证财务工作稳步推进。部门资产及个人资产的交接列明交接清单, 逐个清理实物, 做到交接完整、责任清晰等。为确保财务工作稳健运行, 财务人员工作交接应本着认真、严谨的原则从速办理, 其上级主管应选择合适的交接方式, 尽量利用工作间歇完成交接工作, 不得因为办理交接手续影响正常财务工作。财务工作移交双方在移交完成后, 交接双方及监交人应在移交清册应逐页签字, 并上报上级财务部门, 同时提交人力部备案。