企业风险及防范对策

关键词: 财务 风险 企业

企业风险及防范对策(精选6篇)

篇1:企业风险及防范对策

中小企业经营风险及防范对策

在现代市场经济中,中小企业不仅是市场经济的主体,也是市场经济活力的源泉,从各国经济的发展表明,中小企业在国民经济中占据了相当大的比重,创造了大量的就业机会和技术创新成果。尤其是我国人口众多,就业压力极大,为解决十三亿人口的温饱和就业问题,党和政府加大力度扶持和发展中小企业。由于中小企业在经营活动中面临着各种风险,特别是经营风险,潜伏在整个经营过程之中,制约着企业的发展,因而非常有必要研究影响经营风险形成的各种因素,及其表现形式,从而寻求经营风险的防范对策,以达到降低风险的目的,增强企业的盈利能力,延长企业的生命力

摘要:在现代市场经济中,中小企业不仅是市场经济的主体,也是市场经济活力的源泉,从各国经济的发展表明,中小企业在国民经济中占据了相当大的比重,创造了大量的就业机会和技术创新成果。尤其是我国人口众多,就业压力极大,为解决十三亿人口的温饱和就业问题,党和政府加大力度扶持和发展中小企业。由于中小企业在经营活动中面临着各种风险,特别是经营风险,潜伏在整个经营过程之中,制约着企业的发展,因而非常有必要研究影响经营风险形成的各种因素,及其表现形式,从而寻求经营风险的防范对策,以达到降低风险的目的,增强企业的盈利能力,延长企业的生命力。

关键词:中小企业 经营风险 防范对策

一、研究中小企业经营风险及防范对策的必要性

1、经营风险的概念

中小企业从创立之初到走向成熟,其过程中面临着各种风险,由于中小企业自身的经营规模小,抵御风险的能力弱,因此风险对于中小企业来说影响力大大超过了大企业,而中小企业的任何一种风险都会带来危机,甚至于会提早结束企业的生命。中小企业存在的风险概括起来主要有经营风险、财务风险和投资风险,在这里着重研究中小企业的经营风险。因为每个企业都是在从事经营活动,相对于财务和投资风险而言,经营风险在企业中是最常见的,形式是多样的。所谓经营风险主要是指企业的生产经营受到企业内部、外部因素的影响,给企业的发展带来不确定性而产生的风险。

2、研究经营风险及防范对策的必要性及其意义

中小企业是中国经济的主流,中国中小型企业比率达到99.6%,数量达360万多家,个体经营户2300多万家(如果计算大量未曾注册的个体工商户,总计数量可能会达到5000万家)。国家对中小企业的关注和支持力度也越来越大,2002年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《中华人民共和国中小企业促进法》,自2003年1月1日起施行,各地相继出台了《〈中华人民共和国中小企业促进法〉实施办法》,中小企业的良性发展成为中国经济的重要增长力量和不可缺少的条件。因此研究中小企业的经营风险及防范对策是有必要的,意义也是重大的。

(1)可使经营者在认识经营风险的同时,正确看待经营风险,不要忽略了经营风险随时随地存在着。

(2)可使经营者防患于未然,控制风险的发生,将可能出现的经营风险扼杀在摇篮里,降低企业的经营成本,增加企业利润。

(3)加强中小企业经营风险的理论研究,增强对中小企业经营风险防范实践措施的指导,使此项研究更加系统和完善,进一步提高中小企业防范经营风险水平。

(4)有利于为中小企业创造一个相对安全稳定的生产经营环境。企业对经营风险不重视、防范意识差、各种经营风险都会带来危机。只有加强经营风险防范,建立相应管理机制,才能为企业创造安全的生存环境。

(5)有利于中小企业全面、经济和有效地防范经营风险。中小企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地,就要细分市场,确定自己的市场定位。在此基础上,认真地研究经营风险管理,降低经营风险,实则是降低了经营的成本,从而全面、经济和有效地防范风险。

二、影响经营风险的因素

每个企业的生产经营都受着许多因素影响,要研究企业的经营风险,就必须先了解并分析影响生产经营的因素。这些因素概括起来分企业内部影响因素和外部环境影响因素。

1、企业内部影响因素

企业内部影响因素主要是经营资源,经营资源是企业竞争优势的根本源泉。经营资源不仅是保证企业获得最大限度的利润,而且可以左右企业的成长及其未来命运。而如果一个企业能驾驭好经营资源,那么必能将经营风险降到最低。经营资源即包括那些看得见、摸得着的有形资源,如企业雇员、厂房、设备、资金等,也包括那些看不见、摸不着的无形资源,如专利权、品牌、企业文化等。企业经营资源的具体分类如下:

(1)人力资源,企业的经营过程是由职工来完成的,职工的教育水平以及专业技术水平决定企业的技术水平;职工的忠诚和贡献决定企业维持竞争优势的能力。所以职工的能力、态度影响着企业的经营,企业的经营风险受人力资源的影响。

(2)财务资源,企业的贷款能力和内部资金的运转能力决定企业的持续发展,有很多中小企业就是由于资金链断了之后陷于倒闭局面。

(3)物质资源,企业的厂房、设备及获得原材料的可能性限制着企业的生产,并决定着生产费用与品质优势。

(4)组织资源,由于企业的经营活动是人的活动,人与人之间,人与岗位之间都需要合理的分工组织,只有良好的组织才是精锐之旅,才会使企业的经营有高效率。

(5)技术资源,企业技术资源的充足程度决定企业的工艺水平、生产能力以及产品品质等多个方面,是决定企业是否具有竞争优势的关键。

(6)商誉,商誉的高低反映了企业内部、外部对企业的整体评价水平,决定着企业的生存环境。

2、企业外部影响因素

企业外部影响因素则包括了宏观环境、产业环境和外在竞争对手等的影响因素。具体说来如下:

(1)宏观环境有政治法律环境、经济环境、社会文化环境、技术环境。政治环境主要包括政府制度与体制,政局的稳定性及政府对企业的态度等因素。最近几年,政府对中小企业出台了许多优惠政策,这有利于中小企业的经营,当然也有些政府决策影响着中小企业的经营。法律环境主要包括政府制定的对企业经营具有刚性约束力的法律、法规,如《反不正当竞争法》、《税法》、《环境保护法》等,而法律环境对企业经营的影响有直接的,也有间接的,有积极的,也有消极的,这消极的就有可能使企业形成经营风险。经济环境是指一个国家的经济制度、经济结构、产业布局、资源状况、经济发展水平以及未来的经济走势等。构成经济环境的关键要素包括:GDP的发展趋势、利率水平的高低、财政货币政策的松紧、通货膨胀程度及其趋势、失业率水平、居民可支配收入等,这些因素都对企业经营发展有着重要的影响。社会文化环境是指企业所在社会中成员的民族特征、文化传统、价值观念、教育水平等,社会文化环境强烈地影响着人们的购买决策和企业的经营行为。技术环境是引起时代革命性变化的发明,还有与企业生产有关的新技术、新工艺、新材料的出现和发展趋势以及未来前景。技术环境可能会给企业经营带来有利的发展机会,也可能给企业经营带来生存威胁。

(2)产业环境主要是指产业的竞争状态,包括潜在进入者威胁,现有企业之间的竞争,替代品的压力,供方的讨价还价能力,买方的讨价还价能力,利益相关者的影响。

(3)竞争对手环境指企业面临着的所有竞争对手。竞争对手越多,企业的经营压力就越大,形成的经营风险也就越大。

三、中小企业经营风险的表现

由于经营受着不同因素的影响,从而风险带着不确定性的特点,因而中小企业经营风险的表现也是不同的。

1、不同时期经营风险的表现形式

每个企业都会经历四个时期,创业时期、成长时期、成熟时期、衰退时期。企业处于不同时期其经营风险的表现形式也不同,大致有开业风险,授权风险,领导风险,财务风险,持续发展风险,接班风险。

(1)开业风险:有些失误容易在开业阶段发生,称为开业风险,它属于创业时期的风险,有两个特征:一是在所有风险之中最早到来;二是它是许多企业最终倒闭的根源。最易出现的开业风险有:经营者在没有对市场需求和自身经营能力进行严密分析下,对市场上冒出的暂时需求匆忙做出反应,或者看到别人赚了大钱,也盲目跟着上。其共同特点是:对所上项目或产品的市场潜力缺乏深入调研;吃不透国家的政策;中小企业无力聘请专业齐全的管理人员;要求经营者当“多面手”,而事实上多数经营者缺乏全面管理的能力,难免顾此失彼;没有建立必要的财务会计的管理系统,使企业的重大决策缺乏可靠依据;草率估算或低估企业的资金需求;错误选择设备和技术。就拿我一个朋友开办水泥厂来说,前几年重庆基础建设加快,我朋友本是作水泥配件生意的,看到开水泥厂很赚钱,就在万州承包了一个小水泥厂,但是由于他根本不熟悉水泥行业,加之管理不善,使得生产能力低,亏损日渐严重,最终承包没多久又低价转让。

(2)授权风险:企业在达到一定经营规模,逐渐成长时,经营者发现由他一个人管理全部业务的局面难以为继,必须向他人授权。有人将授权仅仅理解为将某些责任分给别人负责。但有效的授权必须是权责利相结合的。还有将授权视为对经营者个人事业或权力的威胁,担心授权后自己在企业中的地位不稳。此外,还顾虑授权后别人会掌握自己的经营策略和商业秘密,以致被竞争对手利用,等等。另一个重要问题是没有合适人材接受授权。授权风险的主要表现有:缺乏组织上的准备,不能有计划地在关键岗位上培养拟授权的对象;存在心理障碍,认为“只有我才能干好”,对下级缺乏信任感;业务发展,责任增加,但经营者的时间并没有增加,其后果是企业工作受损,由兴旺转为衰落。其实管理之道就在于知人善用,懂得收放权利,作为经营者是不可能事事都亲力亲为,只要懂得授权放权,经营者才会有更多的时间去思考公司的未来,发展方向及战略目标等。

(3)领导风险:当企业发展到一定规模或进入成长阶段时容易出现领导风险。有些经营者不能敏锐察觉这种变化,同时又不愿放弃***惯。其结果是使工作受损,管理失控,甚至经营亏损。领导风险的表现主要有:经营者无法承担企业的管理责任;不授权别人分担责任,也不注意建立一个管理班子;不采用有效的领导和管理方式,工作不论轻重,都要亲自动手。经营者容易出现的领导问题有:爱管琐碎事务;热衷于召开会议;异想天开,不从实际出发;提意见不考虑对方是否能够接受;拒绝听取别人意见;摆架子,图虚名,刻意抬高自己。

(4)财务风险:当企业走向成熟,到达一定规模时,创办人已无力单独提供所需发展资金。尤其是进入成长阶段后,往往面临资金不足的财务风险。中小企业筹措资金的渠道大致有向银行贷款,找私人筹措等几种,银行贷款对中小企业的门槛设置较高,而找私人筹措利率成本较大。所以每种融资渠道都会各有利弊,如果经营者不善于趋利避害,为我所用,便会陷入困境。而不自量力,盲目扩张,往往是中小企业陷入财务危机的主要原因。我公司是华能国电珞璜电厂粉煤灰的代理商,代理的产品利润率比较高,有段时间我公司在利润驱使下不断扩张市场,发展客户,在销售额不断成倍上涨的同时,应收款也不断上涨,最终使得流动资金的紧缺。后来公司领导经过分析,决定对市场“抓大放小”,选择绩优客户,控制应收款,才扭转了流动资金紧缺的局面。重庆有多家商品混凝土公司,在外应收欠款数额巨大,应付款也大,造成财务危机,资金紧缺,最后导致有的商品混凝土公司处于倒闭现象。

(5)持续发展风险:有些中小企业在度过了一段好时光后开始自满,过分自信,急于求成或盲目“做大”,或者放弃了过去的踏实作风,把精力和时间花在投机或其它个人事务上。这些企业的经营者往往被持续发展风险搞跨。持续发展风险的主要表现:满足于眼前成就;不注意竞争形势、技术变革、原材料替代、新产品和消费者爱好等方面的变化;市场份额和利润下降;在成绩面前忘乎所以,盲目扩张。我有两个朋友合资创办了一家建筑机械修理厂。开始时,两人亲自动手做修理和外勤服务,夫人们也承担办公室事务。随着营业额的增加,又招收了许多职工,如修理工场负责人、女秘书。而他们自已和夫人忙于出差和接待客户,半年花掉了企业5年的积累。结果不得不将现有人员35名压缩到8名,自己又重新坚持在企业里工作,企业得到了新生。

(6)接班风险主要存在于企业衰退时期,它主要表现在:经营者久病不愈、意外死亡或失去工作能力;在风险降临时没有准备好由谁来接替管理责任;二把手在企业里没有占有必要的股权;没有授权,缺少规划。

2、不同经营环节中经营风险的表现形式

通过企业经营环节来研究经营风险。企业内部的经营,它是由产、购、销三个环节组成的经营过程,在这三个环节中,任何一个环节都可能产生风险,概括起来分为生产风险、采购风险、营销风险。

(1)生产风险指在企业生产过程中,由于不确定或自身因素带来的,使企业实际收益与预期收益发生一定的偏差,从而有蒙受损失的可能性。主要是来自于灾害事故造成的事故风险;有企业不注重质量,偷工减料,想方设法降低成本以追求利润最大化,而不顾企业的根本——质量,造成质量风险;企业在生产技术上不进行研发,不与外界先进技术接轨,以至于生产出来的产品老化,没有新意,脱离市场需求的轨道,造成生产上的风险。

(2)采购风险是指在采购过程中由于各种意外情况的出现,使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性。采购风险主要是采购回来的产品质量不符合要求,售后服务、厂商信用得不到保障,供货商无法保证按时交货影响正常生产,原材料价格的波动造成采购成本的上涨,采购人员与供应商串通一气吃回扣,预付原材料货款等产生的采购风险。

(3)营销风险就是指在企业营销过程中,由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响,使企业营销的实际收益与预期收益发生一定的偏差,从而有蒙受损失和获得额外收益的机会或可能性。从市场角度而言,企业营销有三大风险。来自本企业营销人员的风险,主要有企业制度的不完善,不规范,以及营销人员自身能力或素质造成的失误,给企业带来的风险;来自客户的风险,有些客户不诚信,见利忘义,不断地要求给予优惠待遇,造成市场上价格混乱,还有恶意拖欠货款,致使货款不能按时回笼;来自竞争对手的风险,由于竞争对手的竞争方式和手段不确定,造成经营上的风险,如有恶意杀价,不按市场规则办事,致使市场混乱无序,恶性循环,再则竞争对手越来越多,导致利润空间越来越小。

四、经营风险的防范对策

研究经营风险的目的就是防范经营风险的发生,经营风险虽然带有不确定性,事实上某些经营风险是可预测和识别的,通过建立健全管理制度,建立灵敏的信息、预警系统可以降低经营风险,也可通过转移、分散、控制经营风险,减少或避免经营风险的发生。

1、风险预测和识别

中小企业经营者应有经营风险的意识,首先根据企业的业务结构和经营特点,要去分析和列出风险清单,即通过对经营政策、运营程序及以往事故的调查报告研究分析并结合与员工、顾客以及有关专家的广泛交流,来确定自己企业所面临的各种内部和外部风险因素,并通过在经营过程中收集本企业的内部各方面的信息和外部经济环境可能出现的变化趋势的信息,提前对经营作出风险预测,以便随时调整企业的经营方案,预防经营风险的发生。

2、建立健全管理制度防范风险

一个健全的管理制度是可以对经营风险的防范起到决定性的作用。其中安全生产制度、会计控制制度、授权报批制度、资产负债比例控制制度、关键岗位的业务规程等关系风险控制的基本制度都是关键。建立完整而严密的控制体系,从制度上保证每一种可能的风险因素都有监控,每一种业务都有管理规范。制定完善的各种制度,还要根据内外环境的变化进行修订和改正,并确保各项规章制度落到实处,真正发挥其防范风险的效能。

3、建立灵敏的信息、预警系统规避风险

对预测可能发生的风险在出现之前,或已有出现苗头时,采取其他应急对策来回避,使其减少或消除风险侵害和避免损失。建立预警指标体系,即对于反映经营、资产状况的重要指标,如国内外形势、行业态势、企业经营资产负债比例等,根据历史数据及与同行的比较,确定合理的警戒线。比如我公司客户管理制度中,当客户的信用低于企业评估的信用度时,一般指付款信用度降低,那么我公司会采取相应的对策,比如停止供货,加急收款,找客户的领导谈话等对策,进行防范经营风险的发生。

4、转移风险

这是风险防范中最常用也是运作复杂的对策。转移风险往往与只获得最低利益或求得平均利益为前提,如积压产品过多,为转移风险,只有降价处理;许多中小企业由多个人出资,或在经营过程中与人联营也是转移风险的手段。

5、分散风险

分散风险是从内部减少风险。常用的分散风险主要有产品多样化组合,经营门路多样化组合,资产运作多样化,投资的多样化,从而将风险在不同的领域里分散了。

6、控制风险

控制风险是指企业在风险发生前就采取的对策,控制风险在具体运作上的难度很大,因此它要求企业管理者树立牢固的风险意识,随时掌握企业的潜在风险,从而尽量提前调整,并具有一定的快速反应能力和防御风险的手段。

五、结束语

长期以来,我国企业经营者中,有些人依靠“铁饭碗”,稳坐“铁交椅”办企业,风险意识淡薄,他们不懂得市场经济下办企业的种种风险。自从国务院确定了管理年,在国有企业建立严格的决策责任追究制度,要求树立牢固的风险意识和偿债意识,凡决策失误而使企业受到重大损失的,要追究有关责任人的责任。随着我国企业改革的深入,任何企业的经营者都必须树立强烈的风险意识,克服盲目跟风、图虚名等老毛病,才能在市场经济中办好企业。经营风险是直接影响到一个企业生死存亡的大事,市场经济下,对那些能控制风险、抓住机遇的企业来说,将有良好的发展前景,对不重视风险或无力控制风险的企业来说,将可能**迭出,险象环生,甚至被清除出局。企业只有不断提高管理水平,做好企业经营风险防范,化解各种经营风险,才能有效避免各种损失,使企业的生命力更长更久。

参考文献

[1]吴晓巍.小企业管理.中央广播电视大学出版社,2004年1月

[2]刘庆元.企业战略管理.中央广播电视大学出版社,2001年11月

[3]刘春雄.忠告厂长经理警惕营销风险.销售与市场,1996年第三期

[4]作者未知.小企业风险及防范对策.互联网,2004年12月

[5]刘运宏.化解经营风险.建议法律风险防范系统,2008年11月

篇2:企业风险及防范对策

第一讲 企业债权债务成因

第一节 初步认识和理解债权债务

1、什么是债?

债是特定当事人之间可以请求为特定行为的法律关系。

这种民事法律关系中,一方享有请求他方为一定行为或不为一定行为的权利,而他方负有满足该项请求的义务。享有权利的一方称为债权人,负有义务的一方称为债务人。

2、区分物权与债权一个人的财产,即可以表现为财物也可以表现为债权。财物和债权的区别就是拥有与应当拥有的区别。这种区别被罗马法学家称为对物之诉与对人之诉,由此也产生了物权与债权的划分。

3、债的发生原因债的发生原因是指引起债的关系产生的法律事实。引起债发生的法律事实有:

一、合同合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同是最常见的、最主要的债发生根据。

二、侵权行为侵权行为是指不法侵害他人的合法权益的行为。侵权之债是合同之债之外的另一种较为常见的债。

三、不当得利不当得利是指没有合法根据而获得利益并使他人利益遭受损失的事实。

四、无因管理无因管理是指没有法定的或约定的义务,为避免他人利益受损而对他人的事务进行管理和服务的行为。

五、缔约上的过失缔约过失是指当事人一方在缔结合同过程中具有过失,从而致使合同的不成立、无效或被撤销,有过失的一方当事人应当赔偿对方因信赖该合同能够成立或生效而所遭受的损失。

六、其他原因除上述六种原因外,债的关系还可因其他法律事实而发生。例如,拾得遗失物,可在拾得人和遗失物所有人之间产生债的关系;实施救助行为,会在救助人和受益人之间产生债的关系。

3、债的给付形态交付财物;支付金钱;转移权利;提供劳务或者服务;提交工作成果;不作为。

4、正确认识和准确把握债的法律内涵企业的债权,具体讲,就是请求特定对方为内容必须是财产或可评价为财产的利益的给付行为。具体对某些企业来说债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。拥有权利并不等于能最终实现权利的内容。因企业之债大多因合同而产生。

需要特别说明的是,清理和规范企业的债权债务,不仅仅是企业的问题,更是社会的问题。规范的市场经济社会迫切需要保证正常的公平的市场交易安全,除了企业自身通过管理的手段、法律的手段维护自己的权利外,政府、中介组织(如仲裁结构、律师事务所、会计师事务所)、非政府的自治组织(如商会)等,在规范企业的债权债务上,担当着极为重要的角色,不容忽视。

第二讲 企业债权债务清理基本措施

第一节 把握债权债务清理思路

一、企业债权债务清理中的问题第一、认清债权债务问题,不是单纯的对方拖欠和资金流紧张的问题,是一个复杂的系统问题。

对于债权回收难度大、周期长、坏帐率高的问题,很多企业都费尽心思采取各种办法来处理,但是很多陷入一个滚雪球式的怪圈,那就是越清理越多,越清理越难。原因何在,关键在于没有解决根本问题。存在债权难以回收现象的原因,大多存在一下几个方面:

一、经营环节选择客户存在失误,对于客户还款能力的估计存在失误;

二、履行合同中忽略法律上的关键问题,造成事实上的被动;

三、债权疏于管理,长期没有专人负责,催讨不力,让欠债者感觉不到还款的压力和必要;

四、采用的清收债权的方式不科学,没有以最经济的手段获得最大的效果;

五、认为继续合作为重,暂时搁置债权,造成越来越多的债权存在;

六、对于债权存在的风险问题防范不够,多次亡羊补牢。

存在大量债权无法尽快回收的同时,企业也习惯通过拖欠其他供应商款项的方式来保持平衡,但是最终发现,债权总是很难收回,而债务却摆脱不掉,并且往往损失会增加。

第二、各种拖欠的模式分析关于债权债务清理各个企业都曾经做过很多方面的探索,通过分析不良债权的现象,也就了解了其他企业拖欠款项的手段,简单描述可以分为一下几类:

一、采用采购、加工、销售分立经营的模式,各自成立法人单位对外承担责任,让企业债务停留在采购环节,并且设立多个采购法人单位,避免短时间内债主蜂拥而止。目前许多集团化经营的企业多采用这种方式。

二、利用市场优势地位,迫使供应商压低身价进行合作,对结算以及资金占用作出不利于供应商的合同约定,从而合法的拖延付款时间。

三、采用意向式大宗交易做诱饵,针对先期交易拖延付款,让供应商心存余悸,不敢贸然催款。

四、交易中采用各种理由推托付款责任,比如提出各种质量问题和借口,拖延给供应商办理结算的手续和时间,让供应商无法尽快获得有效的催款凭据等。

五、采用善意欺骗方式,多次承诺付款均不予兑现,态度诚恳,行为恶劣。以上为普遍存在的拖欠款项的方式和手段,当然还有其他更多的情况,但大多类同。

第三、针对拖欠形成的原因,应该采取一下措施纠正和预防。

一、对于比较重要的大客户,不能完全听任对方过多的款项积压,定期对客户进行资信评价,预估该客户的风险值,并进行严格监控,必要时让对方提供相应的担保和保证措施,避免最终债权落空。事实证明,越来越多的大型企业,其风险防范能力都存在诸多问题,他们往往通过设立多个采购中心,恶意拖延应付款项,让债权人维权艰难。对此,债权人应该严密关注该客户的动向,通过提前准备,从法律上获得有力证据,证明其关联交易和资产转移途径,保证能够绕过其设立的采购中心主张债权,如遇紧急情况,尽快采取有效措施,实现债权。

二、对于处于不利市场地位的情形,更应该关注客户的资金动态和偿还能力,随时评价其风险指数,不能因为期待将来无法预期的结果而忽视被占用的资金的利益,一旦出现不利因素,应当尽快采取诉讼措施。

三、对于一贯采用引诱方式进行先期交易的客户,要辨别其真实目的,一旦对方存在违约行为,就要据理力争,避免损失扩大。

四、对于故意制造障碍的客户,特别要注意保存各种交易凭据,尽量获取有关交易履行的证明,采取有理、有利、有节的原则,避免被对方牵着鼻子走。

五、对于那些喜欢用花言巧语骗取信任的客户,应当立即采取有效手段,尽快清理。

第四、加强自身管理,提高风险防范意识。

首先,应该建立完善的合同管理制度,重视对客户的资信评估,强调对于合同的审批,避免履约风险,加强对于交易过程的管理和控制,注意保存各种交易资料。

其次,对于所有客户建立完善的档案,并随时更新,定期评价客户的履约能力和风险系数,并尽量通过各种途径关注其经营变化。

然后,成立专门机构管理债权,对于债权进行严格的分类,由专人负责催收,并随时注意收集诉讼所需要的证据和信息。避免到万不得已诉讼时,才发现证据不足。

再次,加强企业内部的沟通交流,一旦发现某个环节有问题,及时通报各个部门,避免同样的失误继续存在,杜绝各自为战的状态。

最后,预防为主,通过多方面的努力,逐渐让企业走向良性循环的状态,避免债权清理滚雪球式的发展。

第五、充分重视律师的作用律师由于其自身的职业优势,对于企业债权债务管理问题有着独到的看法,注重和专业律师的交流,相互探讨,取得一条适合企业自身的管理模式,并注重长期效果,避免急于求成,急功近利。

第二节 准确行使诉讼权利,综合运用法律手段

一、综合运用法律手段的十大重点问题:

1、关于债的保全问题(1)债权人代位权,是指债权人为了保全其债权,而于债务人怠于行使自己的权利而害及债权人债权实现时,得以自己的名义代位行使属于债务人权利的权利。

* 债权人代位权的成立条件:

须债务人对第三人享有权利并怠于行使其权利。

须债务人履行债务迟延。所谓债务人履行迟延,是指债务人于履行债务的期限届满而未履行债务。

须债权人有保全债权的必要。所谓有保全权利的必要,是指债务人怠于行使权利害及债权,使债权人的债权有不能实现的危险。

(2)债权人撤销权,又称废罢诉权,是指当债务人所为的减少其财产的行为危害债权实现时,债权人为保全债权得请求法院予以撤销该行为的权利。债权人撤销权也为债权的保全方式之一,是为防止因债务人的责任财产减少而致债权不能实现的现象出现。

* 债权人撤销权的成立条件客观要件。撤销权成立的客观要件为债务人实施了危害债权的行为。

主观要件。债权人撤销权成立的主观要件,是债务人与第三人主观上有恶意。

2、关于非诉讼法律程序问题。

(1)关于公证债权文书。

根据《公证法》第三十七条和《民事诉讼法》第二百一十八条规定,“对公证机关依法赋子强制执行效力的债权文书,一方当事人不履行的,对方当事人可以向有管辖权的人民法院申请执行,受申请的人民法院应当执行”。最高人民法院、司法部《关于公证机关赋予强制执行效力的债权文书执行有关问题的联合通知》也有类似的规定。实践中,债权人和债务人在签订合同或履行义务的过程中,可以将有给付金钱、证券内容的合同、协议、借据、欠单等债权文书进行公证,赋予其强制执行的效力。一旦债务人不履行义务,债权人便可直接向法院申请强制执行,毋须再经过法律诉讼的繁琐程序。但是,如果法院认为公证债权文书确有错误,可以裁定不予执行。

(2)关于支付令。

根据《民事诉讼法》第一百八十九条规定:“债权人请求债务人给付金钱、有价证券,符合下列条件的,可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令:

(一)债权人与债务人没有其它债务纠纷的;

(二)支付令能够送达债务人的”。法律还规定,如果债务人15日内没有向法院提出书面异议,支付令即发生法律效力,债权人可以申请强制执行。可见,申请支付令应当是债权人可以选择的清理债权债务快捷通道。如果因债务人书面异议,导致支付令中止执行,也可起到中断诉讼时效的作用。

3、关于企业法人主体变更后的债权债务承继问题。——有变更后的企业承继第一、企业法人合并、分立。——由合并后的企业单独承继或分立后的企业连带承继。

第二、企业法人解散。——公司在申请解散时股东要成立清算组,由清算组承担债权债务的清算。如果资不抵债的,应当申请破产。否则视为有能力承担债务,那么解散后股东有义务承担债务。但时效为2年,超过两年的不承担。当事人在遇到欠款纠纷时,要及时的行使自己的权利,积极的向债务人主张,以免公司解散后,使自己的债权陷入无法实现的危险中。

第三、企业法人被吊销营业执照。——被吊销执照的公司依然享有民事主体资格(除非已被注销),只是不再享有经营权,债权人仍然可以向其主张债权,当然诉讼时效仍然为2年。

4、关于债务人下落不明问题。

第一、应在诉讼时效内及时主张权利,向人民法院起诉。民事案件的诉讼时效为两年,从权利受到侵犯之日起计算,或者说应当从还款期满日的次日起计算,一般不得超过2年。但是,我国法律还规定,即使对当事人超过诉讼时效期间起诉的,人民法院也应受理。受理后查明诉讼时效是否有中止、中断、延长的事由,如果没有则判决驳回诉讼请求,如果有诉讼时效中止、中断、延长的事由,则应当进行实体上的审理和判决。

第二、债务人下落不明,可适用诉讼时效中止,防止债务人逃债。

如果甲公司没有宣布破产,也没有吊销该企业执照,有没有可供执行或保全的财产,应当适用诉讼时效中断和中止的规定,待甲公司股东或法定代表人出现后及时主张权利,提起诉讼。中间的时间差,应当不计算在内。

如果,在审理中债务人出走,下落不明,债务关系明确的,可以缺席判决;事实难以查清的,裁定中止诉讼。

第三、债务人恶意逃债,下落不明的,可以按照诈骗犯罪提出控告,不受诉讼时效的限制。

司法实践中,不少骗子利用合同形式、以公司名义租用地方骗取供应商的货款,然后一走了之,给债权人造成严重经济损失。债务人的行为,已经不是商业上的欺诈和拖欠,而是骗取财产目的的诈骗犯罪。债权人应当及时向公安机关提出控告。刑事控告受理后,就不再受诉讼时效的限制。

5、关于企业法人的开办人注资不实或抽逃注册资金无力偿还到期债务问题。

一是可以追究开办单位的责任。根据国务院相关规定:各级党政机关及所属编制序列的事业单位,凡是向其开办的公司收取资金或实物,用于本机关的财务开支或职工福利、奖励、补贴等开支的,应在收取资金和实物的限度内,对公司所欠债务承担责任。公司虽经工商行政机关登记注册,但实际上没有自有资金,或者实有资金与注册资金不符的(国家另有规定的除外)由直接批准开办公司的主管部门或者开办公司的申报单位、投资单位在注册资金范围内对公司债务承担清偿责任。

二是追究出资方的责任。企业开办时出资方一般有开办单位、股东、合伙人等。如果出资者已足额投入,则以企业资产承担债务,不另外追究投资者责任(合伙人除外)。如果出资者没有出资、出资不足或抽逃资金的,应在出资差额范围内追究其偿债责任。

三是追究担保人的责任。企业债务如果有担保人的,应追究担保人的责任,列为共同被告。企业注册资金不实的,还应追究注册资金担保人的责任。

四是追究验资部门的责任。企业注册登记时,其注册资金都要经过检验审核,如果验资部门出于故意或者过失,出具错误的验资报告,给债权人或利害关系人造成损失的,要承担相应民事责任。其中主要包括相关金融机构、会计师事务所。在民事责任的承担上,应当先由债务人负责清偿,不足部分再由会计师事务所在其证明金额的范围内承担赔偿责任。

6、关于已经超过诉讼时效的债权问题已经超过诉讼时效的债权不必然消灭。

1.争取债务人自愿还款。超过诉讼时效后如果债务人自愿履行债务,债权人便可接受债务人的清偿而使债权得到满足;债务人在清偿债务后,不得以债权已过诉讼时效为由,要求债权人返还财产。

2.争取债务人与债权人达成还款协议。双方当事人在超过诉讼时效后达成还款协议的,视为对此笔债务的重新确认,债务人的还款意思表示可以导致诉讼时效的重新计算。

3.债务人签收催收通知。例如,信用社向借款人发出催收到期贷款通知单,债务人在该通知单上签字或者盖章的,应当视为对原债务的重新确认,该债权债务关系应受到法律保护。

7、关于多个债权人参与分配问题。

(1)参与分配,是指在执行程序中,因债务人的财产不足以清偿各债权人的全部债权,申请执行人以外的其他债权人凭有效的执行根据也申请加入已开始的执行程序,各债权人从执行标的物的变价中获得公平清偿的制度。

(2)参与分配的适用条件a.申请参与分配的债权人须已经对被执行人取得执行根据。通常是确定的判决书b.须申请执行及参与分配的债权均为金钱债权。

c.须有多数债权人对同一债务人的财产进行执行。

d.参与分配有时间限制。

e.债务人仅限于公民和其他组织。

f.须被执行人财产不能清偿所有债权。

(3)参与分配的分配顺序a.从被执行财产中优先拨付执行费用b.优先权人优先受偿(船舶优先权、土地使用权出让金优先权、民用航空法规定的民用航空器优先权、建设工程价款优先权等)

c.被执行人所欠税款d.被执行人所欠职工工资和劳动保险费用e.申请执行人和其他参与分配的债权人的债权先申请者先受偿;不足清偿同一顺序的清偿要求的,按比例分配;普通债权人按比例分配。

* 至于法人的破产分配,依破产法规定,破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后,依照下列顺序清偿:①破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用、以及法律行政法规规定应当支付给职工的补偿金;

②破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;

③普通破产债权。首先清偿在先顺序的债权。在先顺序清偿完毕后,有剩余财产的,进行下一顺序的清偿。对每一顺序的债权,破产财产足够清偿的,予以足额清偿;不足清偿的,按比例清偿。按比例分配后,无论是否有未获分配的下一顺序债权,破产分配均告结束。

8、关于在执行程序变更或追加被执行主体问题。

(一)被执行主体变更的类型。主要可分为四大类:

1、作为被执行人的公民死亡,或作为被执行人的法人和其他组织被撤销、注销、分立、合并的,被执行主体变更为其权利义务的继受人。

2、因被执行人姓名、名称改变导致的被执行人的变更。

3、作为被执行人的个人独资企业注销后,人民法院依规定可裁定执行独资企业业主的其他财产,以清偿企业所欠债务。

4、因清算被执行主体变更为清算组织。

(二)被执行主体追加的类型。具体可分为:

a.对擅自解除冻结款项,或者擅自支付人民法院要求扣留、提取的被执行人收入,或者协同被执行人转移所占有的法院要求协助执行的标的物,且未在法院指定限期内追回的相关责任人;以及对拒不交出所占有的执行标的物,或标的物毁损、灭失后拒不赔偿的相关责任人的追加。如我院在向甲公司发出协助执行被执行人乙公司工程款人民币500万元的通知后,甲擅自向乙公司支付该500万元,在我院指定的15日内其仍未能追回,我院遂将甲追加为被执行人,责令其在500万元范围内向申请执行人承担还款责任。

b.作为被执行人的企业法人分支机构因不能清偿债务,而对该企业法人及其其他分支机构的追加。如我院在执行被执行人丙证券公司丁营业部时,因营业部无财产可执行,遂根据申请执行人的申请,追加企业法人丙证券公司为被执行人;但丙证券公司现有资产仍不能完全清偿债务,于是又根据申请执行人的申请,依法再追加了丙证券公司另一分支机构戊营业部为被执行人。

c.对向被执行人负有到期债务的第三人的追加。

d.对作为被执行人的私营独资企业、合伙组织或合伙型联营企业的原投资人、合伙人的追加。在执行债务案件时,人民法院可在被执行人未被注销但又无可供执行财产时,裁定追加私营独资企业业主或合伙组织的合伙人为被执行主体,以其所有或经营管理的财产承担债务。

e.对执行担保人或者诉讼保全担保人的追加。

f.对出资不实或抽逃注册资金的被执行人的投资单位的追加。

g.对无偿接受被执行人财产致使其不能履行义务的上级主管部门或开办单位的追加。

9、关于出卖人保留所有权的行使问题。

所有权保留是指在买卖合同中,卖方虽已将标的物先付买方,并由买方占有,使用,收益,但在该标的物价款全部付清前,或者当事人之间其他债权债务关系清结前,卖方仍保留该标的物或其加工物及其转售所得之所有权的法律制度。

所有权保留制度避免了传统担保方式要求被担保人提供质押物,抵押物并进行抵押登记或寻找保证人的繁琐,所有权保留制度将买受人对标的物的期前享用与出卖人事后收取价金风险结合在同一制度中,兼顾了交易安全与交易迅捷两种价值。(商品房买卖)

《合同法》对风险负担在第142条作出了明确的规定,此规定采用了交付主义,舍弃了传统的所有权主义,因此,在处理所有权保留中的风险负担中应当采用《合同法》的规定,除当事人另有规定除外,所有权保留买卖中,标的物交付后,风险转移为买受人,最高人民法院在相关汽车买卖合同保留所有权的出卖方承担责任问题也作出了司法解释,明确规定保留所有权人不承担民事责任。

10、关于企业债务重组的问题。

债务重组的积极性在于:可以缓解企业债务危机,增加自有资本,保证生产经营活动的开展;企业有效益,才有可能降低原有债权人的风险。其消极性在于债务重组后的经营风险,同时,可能助长企业偷逃债务的和赖帐行为。

第三节 树立全面营销观念,运用营销手段清理债权债务

企业管理上的全面营销观念主要是产品策略、价格策略、分销策略和渠道策略,所谓的4P组合,其核心问题是解决好差异化的问题,“细节决定成败,”树立全面营销观念,运用营销手段清理债权债务就要在差异化上做好文章、做巧文章。本律师为差异化营销清欠法总结了十个容易被忽视的细节。

篇3:企业法律风险防范认识及对策

宏观领域考察, 我国经济建设处于市场经济初级阶段, 市场经济转型期, 各种明规则和潜规则相互交错, 社会情势错综复杂, 企业驾御市场的能力有限, 可供企业借鉴的经验不多。从国际情势看, 经济高速发展、国际金融危机和企业国际化进程中, 企业面临国内、国际两个市场的直接竞争, 同时又面临着国际化战略, 在这样的社会背景下, 企业法律风险发生机率更大。从我国企业的整体现状看, 调查表明, 企业平均寿命短, 风险防御能力差, 法律风险防范是企业参与市场竞争和实现自身改革发展的客观需要。

微观领域考察, 企业健康有序发展需要扫除企业发展中可能的障碍, 其中企业法律风险是重中之重的障碍, 它关系到企业的生存和发展, 要求将法律作为一种企业管理手段, 为企业的生产经营创设合法经营环境, 实现法律和管理融合, 提高企业的法律风险防御能力, 减少企业违法性因素, 预警和化解企业经营危机。

理论上分析, 企业法律风险是指企业在经济活动中, 由于没有正确适用和实施法律而产生的不利后果。法律风险具有可前瞻性, 强调防范于未然, 其他类型的风险, 如市场风险、经营风险、财务风险等, 有一个风险与预期收益平衡的问题, 而企业所有的风险最终都会以法律风险形式爆发, 对引发因素可以由企业自身掌控的法律风险防控必不可少。

实践层面上, 诸如中航油、光明的法律纠纷、双力事件、三鹿的灭顶之灾, 媒体关于企业法律风险的报道愈来愈多。

二、对企业法律风险防范的认识

1.企业法律风险具有可控性。法律风险是一种风险, 但它与市场风险、自然风险、政治风险等有着很大的区别, 法律风险具有可控性, 可以通过事前措施预防和规避。要求企业首先要调查、识别, 对面临的法律风险环境进行分析, 并按照内部的管理职能和运作流程, 全面梳理企业实际经营管理中面临的法律风险, 对可能的风险进行准确分类, 明确企业所面临的法律风险有哪些, 其中主要的法律风险有哪些, 在此基础上制定风险预警措施、突发事件管理预案和法律风险管理战略, 它关系到企业法律风险控制程度。

2.企业法律风险防范具有科学性。对已经存在的法律风险, 需要建立科学的企业法律风险评价模型, 风险状态通常分为管理良好、危机征兆、需要整顿、危险预警、严重危机, 用以诊断识别企业经营中的法律风险状态, 测评企业法律风险。对所有识别出来的风险, 进行量化测评, 将具有不同法律性质, 分散在不同领域、不同部门的法律风险, 统一用可能性、损失度和风险期望值等标准来衡量, 通过定量衡量使各种风险之间具有可比性, 并从管理的角度区分出轻重缓急, 便于企业找到事后救济到事前防范的切入点。此时, 如何建立风险评价模型的指标体系, 如何给每一测评指标分配相应分值或权重因素, 如何进行相关数据数理统计分析, 关系到对企业法律风险的认识、排查和纠错。

3.企业法律风险防范具有长期性和动态性。法律风险产生于企业生产经营管理具体活动中, 法律风险的防范与控制也必须落实到企业生产经营管理全过程, 明确企业各岗位、各环节的法律风险控制责任。这种防范与控制是一项长期性的工作, 伴随着企业从成立、发展、终结的整个周期, 法律风险防范应该是动态的运行结构, 根据内外部环境的变化, 需要不断调整和优化企业法律风险防范措施。

4.企业法律风险具有可调查性和必解决性。要求企业从系统角度和战略高度, 加强风险的分析、控制和实施评估, 其中, 分析是通过科学的方法对法律风险进行识别和测评, 全面、系统地认识企业面临的法律风险, 通过分析最大限度地维护企业合法权益, 减少风险导致的种种危机, 以此促使企业依法运行、规范运作;控制是依据法律风险分析的结果, 制定、实施合理的法律风险控制措施;实施是通过对控制实施的状况进行评估, 实现对法律风险控制的改进和体系的更新。针对个案企业, 制定具体的解决方案, 引以为戒地将法律风险防范措施落实于企业战略规则。

三、企业法律风险及防范对策

1. 企业法律风险种类。

企业法律风险是一种商业风险, 存在于企业成立到终止各阶段, 发生于企业设立、投资、治理、生产、财务、质量管理、知识产权等领域, 常见企业法律风险有: (1) 企业设立法律风险。在设立人问题上, 常见出资不到位、出资人不明及影子企业, 其中, 出资不到位是指投资者不向企业投入正常生产经营所必需的流动资金, 导致企业运行启动上存在风险;出资人不明存在于家庭企业, 注册资金与家庭财产混同, 企业失去独立人格;影子企业是指实际出资人与名义上的出资人不一致, 可能的风险是虚假出资、抽逃出资和不适当履行出资。 (2) 企业投资法律风险。企业投资法律风险包括投资产业、证券或投资商业活动中的风险。企业投资中投资项目进展不能如期, 无法取得收益, 或者虽然投产但不能盈利, 企业整体盈利能力和偿债能力下降, 或者盈利水平低都属于投资风险。 (3) 企业管理法律风险。企业管理法律风险包括企业治理结构、内部管理制度、行政决策机制中的法律风险, 如企业行政管理运行不规范、产权治理结构不完善、空壳董事会、内部人控制、权力过分集中、行政决策失误等。 (4) 企业财务法律风险。企业财务法律风险包括财务预算管理、应收帐款、资金往来、账目和报表管理、统计分析管理中的法律风险。其中, 应收帐款是企业财务中典型的法律风险, 是企业因销售商品或提供劳务而形成的债务, 与货币资金、存货相比, 占企业流动资产比例大, 对企业经营风险影响程度也大, 甚至直接影响企业经营资金周转, 导致企业经营困境。 (5) 企业合同法律风险。合同风险是企业生产管理中的法律风险, 合同风险是指合同订立、生效、履行、变更、转让、终止及违约追究中, 合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。企业与经销商和客户的业务达成, 企业一切活动、各个环节行为都依靠签订、履行合同来完成, 每一环节都可能存在合同违约。例如, 供应商与中间商关系形成中可能出现合作合同主体不合格, 企业营销订货、储存、运输、交货等渠道过程可能出现与约定相背的产品数量、质量和供应时间上的违约风险。 (6) 知识产权法律风险。知识产权法律风险包括企业名称、专利、商业秘密、注册商标、域名等侵权或被侵权的风险, 其中, 商业秘密保护是企业知识产权法律风险防范的重点, 商业秘密是企业采取保密措施的技术信息和经营信息。企业经营实践重大利益的经营决策、市场战略、客户资源等知识产权信息, 一旦被竞争对手攫取造成企业利益损失。

2. 企业法律风险防范对策。

篇4:试论企业财务风险及防范对策

关键词:风险内涵 风险诱因 风险防范

一、企业财务风险内涵

企业财务风险贯穿于企业生产经营的整个过程中,是一个综合性很强的概念,对风险的两面性要辩证地看。企业财务风险从负面看是企业在整个财务活动中,由于各种不确定性导致企业蒙受损失的可能,而从正面看则可能是企业成功获利的机会。首先,它涉及到企业资金运动的各个环节、企业内部的各个方面以及企业内部的各个因素。其次,企业的其他风险,如经营风险、政策风险、自然风险,其影响最终也归结到企业财务成果上来,也就是说它们对企业的影响最终也会通过财务成果得到反映。财务风险应为企业在各种财务活动过程中,由于各种难以预料、控制的因素作用,使企业的实际财务成果与预计成果相背离,因而有蒙受经济损失的机会或可能性。

二、财务风险诱因

企业产生风险的原因很多,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因,而且不同的财务风险形成的具体原因也各不相同。笔者认为,主要有以下几个方面的原因:

1、企业财务管理的宏观环境复杂多变。随着经济全球化格局的形成和我国加入WTO,企业财务管理的宏观环境变得更加复杂多变,这是企业财务风险产生的外部原因。企业财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境对企业来说,是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如,近几年来,世界石油价格受到伊拉克战争的重大影响,导致供应和需求关系不平衡,引起石油价格的不断大幅上涨。

2、对财务风险的客观性认识不足。企业要有自己的企业文化,要使风险意识成为整个企业全体人员的共识。财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务风险。在现实工作中,许多企业的管理人员缺乏风险意识,认为企业只要做大做强了,就会有发展前途。例如,美国安然公司因财务欺诈丑闻,使得股票价格一夜之间爆跌,公司瞬间破产,其教训发人深省。

3、资产、负债结构不合理。企业资产、负债结构不合理,总负债占总资产比例过高。我国企业资产负债结构不合理的现象普遍存在。资产中有形资产与无形资产,流动资产与固定资产的构成比例失调,负债中流动负债和长期负债比例不当,都可能导致财务风险的发生。债务结构的不合理导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,一旦生产过程中断、阻塞、资金周转发生困难,届时企业将面临失去信誉,承担败诉赔偿的责任,严重的甚至导致破产。

4、管理者投资决策失误。企业管理者投资决策失误,盲目追求规模扩张,搞“大而全”、“小而全”。近年来,不少企业看到海尔集团多元化投资成功,也仿效多元化经营模式,试图通过多元化经营减轻企业经营风险,这本来无可厚非,毕竟没有任何行业永远是“朝阳产业”。然而隔行如隔山,原来适用的经营方式和管理模式,照搬到新的行业可能就不适用了。例如,中国电脑巨头联想集团收购IBM事件,从目前看并无明显改善联想多元化失败后业绩不振的情况。

5、企业内部财务管理关系混乱。财务风险存在于财务管理工作的各个环节,不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。有的企业没有建立内部控制制度,有的企业虽然建立了内部控制制度,但形同虚设,企业领导人和管理人员监守自盗。有的企业成本控制和核算不到位,盲目扩大生产,导致产品缺乏竞争力,产品大量积压,使营运资金周转不畅,生产和销售脱节。有的企业应收账款催收不力,应收账款回收周期过长,资金使用效率低下。诸如此类财务管理关系混乱的情形,都可能引发企业财务风险。例如,英国巴林银行破产是内部控制制度失效的典型。

三、财务风险防范对策

财务风险防范是指企业在充分认识所面临的财务风险的前提下,运用各种手段和措施,对各种财务风险进行预计、防范、控制和处理,以最小的成本确保企业资本运动的连续性、稳定性和效益性,以实现企业既定财务管理目标的一种理财活动。笔者认为,财务风险防范可采取以下对策:

1、增强风险防范意识,正确理解财务风险与经营风险的关系。企业管理者,特别是企业的领导者应牢固树立风险意识,将风险意识纳入企业文化之中,避免盲目决策,从根本上避免财务风险的发生。风险防范就是企业在识别风险、估量风险和研究风险的基础上,用最有效的方法把风险导致的不利后果降到最低限度的行为。因此,企业不论是对外投资还是对外融资,也不论是研制产品还是销售产品,都应事先预测可能发生的风险,以降低经营的盲目性和决策的随意性,保证企业资金的安全使用和财务目标的顺利实现。

2、建立健全企业财务风险管理机制,用活财务风险管理方法。财务风险管理机制,是指企业在财务风险管理中形成的相互联系、相互制约的功能体系。建立财务风险管理机制,首先,要明确承担风险者的责、权、利,争取风险、收益之间的相互统一。其次,要建立合理的、协调的行为激励约束机制,解决好企业所有者、经营者和企业员工等内部主体之间,以及企业与政府、企业与债权人等外部利益主体之间收益分享和风险分担的关系。而财务风险管理则是企业为降低风险,在财务风险预测、决策、防范、处理过程中,用来完成财务风险管理任务的各种手段和工具。

3、确定最优的资本结构和筹资方式,合理安排债权资本所占的比例。选择合理的资本结构,债务资本和自有资本的比例要适当,充分利用债务资本的财务杠杆作用,选择总风险较低的融资组合。无论是自有资金,还是债务资金,只有比例适当,资金使用效益提高,才能保证企业的盈利能力。要注意长短期债务资本的合理搭配,避免债务资本的还本付息期过于集中,保持企业资金良好的流动性。合理筹措资金,适当控制融资规模。

4、实现优势互补,加大资本运营力度。采取资产兼并、债务重组、联营合作等多种形式,实现企业间的优势互补,既可以有效降低企业的财务风险,增强企业综合竞争能力,又能扩大企业知名度,提高融资能力,进而可以达到有效规避财务风险的目的。

5、针对企业管理薄弱环节,建立健全风险控制机制。一是建立客户管理制度,加强对客户信用的调整和判别。对信誉不好的客户应尽量避免合作,对资不低债的客户应尽早收回货款,并停止供货,形成一套适合本企业的风险预防制度,将风险降至最低。二是建立科学的内部决策制度。对风险经营决策和财务活动,要在企业内部的各职能部门中进行严格的审查、评估、论证,集思广益,尽可能避免个人决策失误造成的风险。三是建立统计分析制度。目前,许多企业虽然进行了多渠道筹资、多形式投资、盘活存量资产,但没有集中规范的统计会计资料将其显示出来,更没有做经常性的统计财务分析。

财务风险对企业而言是一把双刃剑,使用得当,可以提高企业利润,增加股东财富,反之安排欠妥,则会加大企业风险甚至导致企业破产。财务风险贯穿于企业生产经营过程的始终,与企业的生存和发展密切相关。企业财务管理的目标是生存、发展、获利,只有深入研究财务风险,才能使企业在激烈竞争的市场中处于不败之地。

参考文献:

1.注册会计师教材.2005年版

2.《强化国有企业财务管理的“五把钥匙”》财务与会计.2005年11月

篇5:外经贸企业风险防范问题及对策

随着我国对外开放的扩大和外经贸体制改革的不断深入, 有越来越多的企业加入到对外经贸事业中来。与此同时, 如何进行外经贸企业的风险防范已经成为管理层所面临的严峻课题。据联合国贸发组织统计资料表明, 世界每受国际海事欺诈的影响, 损失贸易额达130亿美元以上;据调查, 大多数中国外贸企业的逾期应收账款大约为贸易额的5 %;据中国商会1996年提供的信息, 中方被外国公司拖欠的应收账款逾百亿美元。

在长期计划经济条件下, 我国的外经贸企业从根本上缺乏风险意识,更谈不上建立风险防范机制。改革开放以来, 外贸企业逐步建立了自主经营、自负盈亏的机制, 出于自身经济利益的需要以及经历的沉痛教训, 一些企业在建立出口风险机制、利用外部的出口信用风险保障措施方面, 进行了积极的尝试, 收到了一定的成效。如中国技术进出口总公司、中国机械进出口总公司等建立了客户分类管理制度, 加强对客户资信的监管;中国纺织品进出口总公司与美国邓白氏公司建立了合作关系, 购买邓白氏公司提供的客户信息, 避免交易风险。中国化工进出口总公司近期在财务部下设出口风险管理处, 专门清理应收外汇账款和客户资信调查及风险防范工作, 先后制订了《中化公司风险管理规范》、《中化公司国外客户业务档案管理办法》等, 加强对出口风险的防范管理。一些企业针对东南亚金融危机给我国出口带来的风险, 采取积极措施进行化解, 不仅保住了原有市场, 有的还抓住市场的空白点, 反而扩大了对东南亚和日、韩的出口。但就总体而言, 我国目前大多数外经贸企业的风险意识依然淡薄, 进出口风险管理机制尚不健全。据外贸、外汇、财政、银行、保险等部门提供的综合情况分析, 在我国全部逾期未收境外账款中, 拖欠3年以上的占10 % , 1年以上的占30 % , 半年至1年的占25 % ,半年以内的占35 %。据国家统计局1996年底统计显示, 国有企业的应收款额已上升至4959亿元人民币, 比上年同期增加了1118个百分点。这一令人失望的事实, 究其原因主要表现在以下方面: 一是疏于管理, 听之任之;二是风险防范的意识和措施都处于低层次;三是对风险防范的宏观指导不利。

我国外经贸企业的业务涉及方方面面, 从中积极探索风险防范的方法, 提高风险防范的自觉性, 建立健全风险防范的机制, 是保障我国外经贸企业健康稳定发展的关键所在。

1、风险高发区的回避

外经贸企业的风险高发区集中在金融衍生市场。外经贸企业在衍生市场上进行投机应绝对禁止。对于套期保值应有选择地慎重对待。首先应杜绝非保值目的而进行的衍生交易;其次, 交易应与结算相分离, 并由不同人员分别负责。企业还特别应当加强对保证金的管理和调控, 初始保证金(一般为合同金额的5015 %;而我国外贸公司的逾期应收账款大约为贸易额的5 %。如果我们能使中国的被拖欠额发生率降低到1 % , 那么每年至少能为国家减少80亿美元的资产流失。应收账款可分解为信用风险、合同风险、收款程序风险、利率和汇率风险等,其重点是前两项。

在合同风险中出现频率较高的主要有: 在支付条款方面, 表现为非信用证项下支付时可能由于对方拒付造成风险自留;在品质、检验条款中, 对方可能以产品质量不合格为由,要挟我方降价;在制订违约、仲裁条款时, 没有明确双方的权利和义务以及仲裁程序从而无法利用法律进行有效保障。解决合同风险的最佳办法是科学、严谨地制订合同条款, 实行复核审批。对于利率和汇率风险的防范亦可根据对支付条款、违约条款的完善来实现。

信用风险和收款程序风险的防范取决于信用制度。信用制度主要由信用政策和收款政策构成。信用政策包括信用对象、信用时间、额度、条件等几方面, 风险防范可根据资信调查程序和客户分类档案进行。收款程序可分为: 催告、风险防范部介入、在债权市场上转让。将债权转让给国际保理业务机构已成为目

前国际贸易中的常用做法, 也称为承购应收账款业务。如这些措施均未成功, 只能将拖欠纠纷提交法庭或仲裁庭, 寻求司法协助。

第五,库存风险的防范。

篇6:企业风险及防范对策

司诉 讼

理由

是什么?

中小企业债权债务风险分析及防范对策实务--(讲座提纲)

第一讲 企业债权债务成因

第一节 初步认识和理解债权债务

案例:一厂多种经营公司向昆仑公司购买价值50万元的油管,合同约定,一厂公司先预付20万元货款,其余30万元货款在提货后三个月内付清,并由二厂提供连带保证担保,但未约定保证范围。提货一个月后,一厂在征得昆仑公司同意后,将30万元债务转移给尚欠其30万元货款的三厂。对此,二厂完全不知情。至债务清偿期届满时,昆仑公司要求三厂偿还30万元货款利息,而三厂因违法经营被依法查处,账户被冻结。于是,昆仑公司找到二厂,要求其承担保证责任。二厂至此才知道一厂已将其债务转让给三厂,遂以此为由拒绝承担责任。双方为此发生争议,昆仑公司诉至法院。

问题 1.一厂转让债务的行为是否有效?为什么?

2.二厂保证担保的范围应如何确定?

3.二厂是否应继续承担保证责任?为什么?

1、什么是债?

黄世仁—杨白劳(喜儿)

(法律体系简单分析)

(认识律师的误区)

为什么要认识债的含义,仅举一例:垫资非法、实际发生、怎样保护、法学理论、无效返还、重视工期、质量合格。

2、区分物权与债权

一个人的财产,即可以表现为财物也可以表现为债权。财物和债权的区别就是拥有与应当拥有的区别。这种区别被罗马法学家称为对物之诉与对人之诉,由此也产生了物权与债权的划分。

3、债的一般分类

案例:一厂因急需柴油,与销售公司签订了一份买卖合同。双方商定,销售公司在一个月内筹集0号或-10号柴油10吨供给一厂,每吨单价4200元。合同生效后,一厂按合同约定支付了2000元定金,销售公司也在合同生效后的第25天,依约定向一厂发运了0号柴油10吨。因当时气温下降,0号柴油无法投入使用,故一厂要求销售公司-10号柴油或者退货。销售公司认为其所供0号柴油符合国家质量标准和合同规定,不应换货;同时要求一厂依约支付货款,不能退货。

问题:1)本合同所生之债是简单之债还是选择之债?为什么?

2)一厂要求销售公司换货或退货的理由能否成立?为什么?

4、债的给付形态

交付财物;支付金钱;转移权利;提供劳务或者服务;提交工作成果;不作为。

5、正确认识和准确把握债的法律内涵

企业的债权,具体讲,就是请求特定对方为内容必须是财产或可评价为财产的利益的给付行为。具体对某些企业来说债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。拥有权利并不等于能最终实现权利的内容。因企业之债大多因合同而产生。认识和理解了企业债权债务为此种类型之债,才能从企业管理的角度、从法律实务的角度谋划如何有效地保护自己的权利。

需要特别说明的是,清理和规范企业的债权债务,不仅仅是企业的问题,更是社会的问题。规范的市场经济社会迫切需要保证正常的公平的市场交易安全,除了企业自身通过管理的手段、法律的手段维护自己的权利外,政府、中介组织(如仲裁结构、律师事务所、会计师事务所)、非政府的自治组织(如商会)等,在规范企业的债权债务上,担当着极为重要的角色,不容忽视。当然,这些问题不是本次讲座的中心问题,对此暂时不做深入讨论,本律师不再赘述。

第二节 企业间债权债务纠纷形成的主要原因

债权债务纠纷产生的原因纷繁复杂,梳理其脉络、把握其成因不是一件简单的事情,同时,不同的专业人士、站在不同的角度分析,也会得出不同的结论。比如:从历史上看,大庆石油管理局的多种经营企业大多为国有或者国有控股和集体企业,从企业自身加强内部管理、规范法律事务的层面上,我认为,可以从企业作为债务人和作为债权人两个方面着手分析。

1、企业成为债务人的一般原因分析

2、企业成为债权人的一般原因分析

3、欠债企业假破产真逃债原因分析

本律师在这里要特别指出的是,目前,欠债企业以破产的方式逃避债务的问题非常突出,值得高度关注,我认为,造成这种现象的原因有以下几方面:

第一、我国现行破产法律体系尚不完善。

第二、地方政府及其相关部门推波助澜。

第三、相关国家机关分工不明,职责不清。

第四、市场机制尚未健全,行业自律模式尚未形成。

第五、企业诚实信用和守法经营观念淡薄。

第三节 债权债务纠纷现状

1、企业债权债务问题总体状况的一般了解

企业债务问题主要有两种:一是企业具有还本付息能力,但暂时出现还款困难;二是相当一部分企业已经资不抵债,发生了根本性的债务危机,据国家统计局统计,截止至2001年底,全国仅在建设领域中拖欠的工程款累计达到2787亿元人民币。截止2003年底,国有企业不良债务已经达到3 000亿元,占到银行贷款总额的30%。国有企业的负债程度无论从总量上还是从相对值上看都是相当大的,国有企业流动资金贷款余额达到8 000亿元,占流动资金总额的近90%。根据1996年国有企业清产核资统计数据,国有企业总资产为7.28余万亿元,总负债5.17万亿元,负债率高达71%,其中银行贷款则占70%~80%。此外,中国人民银行资料显示,我国每年因为逃废债务造成的损失高达人民币1800亿元左右。另据商务部抽查,目前中国企业的平均坏账率约为5%~10%,美国企业平均坏账率只有0.25%~0.5%,是美国的20倍。以上几组数字,暴露出我国企业被拖欠的严重程度。这种现象不但影响企业资金周转,降低利润,随之还常引发“三角债”、“马拉松诉讼”、“暴力追债”等纠纷,不仅成为困扰企业正常发展的一大顽症,而且也成为威胁企业和社会稳定的一大隐患。可以说,清理企业不良债务问题刻不容缓。

2、企业债权债务管理问题的主要特点。

这些特点暴露了企业债权债务管理中的问题。本律师在这里特别提示:企业的基本使命是生存,要生存就要搏击市场风浪,就会有风险,产生债权债务纠纷就不可避免,在外部环境条件一定的情况下,只有强化内部管理、依法处理合同等相关法律事务,才可能将企业风险降低到最小。管理学上的经典原则就是“不损失是最大的盈利”,如果能有效地从法律角度加强对债权债务科学管理,则可依法防患于未然。切记,切记。

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